tareas

CONTROL INTERNO DE CAJA Y BANCO
Es el plan de organización entre el sistema de contabilidad, funciones de empleos y procedimientos coordinados que tiene por objeto obtener información segura, salvaguardar el efectivo en caja y bancos así como fomentar la eficiencia de operaciones y adición de la política administrativa de cualquier empresa.
Principios de control interno de caja y bancos:- Separación de funciones de autorización, ejecución, custodia y registro de caja y bancos.
- En cada operación de caja y bancos deben intervenir por lo menos dos personas.
- Ninguna persona que interviene en caja y bancos debe de tener acceso a los registros contables que controle su actividad.
- El trabajo de empleados de caja y bancos será de complemento no de revisión.
- La función de registrode operaciones de caja y bancos será exclusiva del departamento de contabilidad.
Objetivos del control interno de caja:
- Evitar o prevenir fraudes de caja y bancos.
- Promover la eficiencia del personal de caja y bancos.
- Proteger y salvaguardar el efectivo en caja y bancos.
- Descubrir malversaciones.
- Localizar errores de caja y bancos.
- Detectar desperdicios y filtraciones de caja.- Obtener información administrativa contable oportuna de caja y bancos.
Revisión de la conciliación en bancos:
- Revisar que lo que este en la póliza, en el estado de cuenta y en el documento sea lo mismo.
- Revisará los cheques no presentados al cobro durante un período excesivamente largo se investigue el motivo. Después de 30 días se cancelan los cheques.
- Revisar si las transferencias delos traspasos entre bancos sean realizados sin demora excesiva.
- Revisar donde se realizan las conciliaciones bancarias.
- Revisar si realmente esa conciliación es evaluada por un funcionario.
- Si se reporta el resultado de la conciliación de cada mes y a quienes.
Control para cada origen de entradas a caja o bancos:
A) Cobros por ventas de contado directo.
B) Cobros por ventas de contadoC.O.D en plaza.
C) Cobros por ventas de contado C.O.D fuera de plaza.
D) Cobros por ventas a crédito en plaza.
E) Cobros por ventas a crédito fuera de plaza.

CONTROL DEL EFECTIVO


Comprende  toda una serie de medidas administrativas, para que ciertas operaciones seanejecutadas por dos o más personas, con el deliberado propósito de evitar errores, dificultar eventualesmanejosdolosos y detectar las irregularidades a tiempo.

En principio,  es relativamente fácil para una solapersona cometer un fraude; pero, cuando tiene queactuar en conjunto con otra persona, quien lo controle, yaes más difícil; haciéndose más remota la posibilidad, cuanto mayor es el número de personas involucradas.

Siendo  el efectivo  uno de los bienes  que se prestamás alfraude, por el hecho de servir como instrumento de cambio  para la satisfacción  de la mayoría de lasnecesidades, es indiscutible que atrae, como un imán,las intenciones  dolosas de quienes  se encargan  de sumanejo  y carecen  de suficiente  escrúpulo.  De allí que se haga imperativo tomar todas las medidas posibles, para garantizar su estricto control.

En general, hay tres principios básicos a observarse, para lograr el controldel efectivo, a saber:

1)  Efectuar  TODOS los pagos, a partir de cierta cuantía, mediante cheques autorizados, revisados y firmados por personas distintas.

2)   Evitar la manipulación demasiado frecuente y el acceso de muchas personas al efectivo.

3)   Que nunca sean las mismas personas, quienes reciban dinero o efectúen pagos, sean las que realicen las anotaciones en los libros deContabilidad.

El CAJERO sólo llevará el libro de "INGRESOS Y EGRESOS DE CAJA",  y conservará solamente una COPIA de cada comprobante; enviando los originales al departamento de Contabilidad. Depositará en el banco TODOS los ingresos de efectivo, INTEGROS, lo antes posible, y mantendrá TODOS sus REGISTROS al día, en todo momento.

Antes  de finalizar cada jornada diaria, redactará un...