Tareas

Métodos de control administrativo
Se deberán evaluar los métodos de control empleados por la administración
ejecutiva para supervisar y dar seguimiento al cumplimiento de losobjetivos del
negocio, incluyendo la función de auditoria interna. Entre los aspectos Que el auditor
deberá considerar al evaluar estos métodos están:
a. La existencia de unproceso formal de planeación y presupuesto como
herramienta para vigilar los resultados y objetivos del negocio. Si el presupuesto está
bien preparado; si se prepara porpersonal de nivel adecuado Que conozca todas las
áreas del negocio y si realmente la administración lo utiliza, analizando las variaciones
importantes, obteniendo lasexplicaciones satisfactorias de éstas e implementando las
medidas correctivas necesarias, el resultado es un método de control efectivo, en
lugar de un elemento de presión anormal dentrode la organización para, por ejemplo,
la obtención de utilidades, lo que aumentaría el riesgo de errores en los estados
financieros.
b. La existencia de un departamento deauditoría interna. Si lo hay, se deberá
considerar si éste realiza actividades que pueden atenuar situaciones de riesgo en el
ambiente de control (por ejemplo, pruebas decontroles); si este departamento tiene
una actitud objetiva en la realización de sus funciones y si reporta al nivel adecuado
(por ejemplo, al consejo de administración).
Tambiénse deberá documentar la evaluación de la competencia y entrenamiento
del personal del departamento de auditoria interna; si ese personal documenta la
planeación y desarrollo desu trabajo en programas de auditoría y papeles de trabajo y
si la administración toma medidas adecuadas para corregir las situaciones de las que le
informa ese departamento.