TAREAS

EXPOSICIÓN PRESUPUESTOS (MAY)
Clasificacion de papeles de trabajo de acuerdo a las políticas establecidas por la empresa.
CLASIFICACIÓN DE LOS PAPELES DE TRABAJO
Con base en su utilización y contenido, los papeles de trabajo se clasifican en archivo permanente o expediente continuo de auditoría y papeles de trabajo actuales o del período. A continuación, se señalan las características de cadauno de ellos.
1. Archivo permanente o expediente continuo de auditoría
El archivo permanente constituye un legajo o expediente especial en el que se concentran los documentos relacionados con la información general del sujeto fiscalizado, como antecedentes, organización, operación, información legal, fiscal, financiera, programático-presupuestal y de revisiones de órganos de control interno yexterno. Esta información se actualizará en forma continua y servirá como instrumento de referencia y consulta en auditorías posteriores.
El archivo se integrará de acuerdo con lo dispuesto en los Lineamientos para la Integración del Archivo Permanente emitidos por la Firma; es necesario que se inicie con un índice que permita identificar la información y facilitar su localización.
2. Papeles detrabajo actuales o del período
Los papeles de trabajo actuales o del período se elaboran y obtienen en el transcurso de la auditoría. En ellos se deja constancia o evidencia del proceso de planeación y del programa de auditoría; del estudio y evaluación del control interno; de la selección de la muestra de auditoría; del análisis de saldos, movimientos, operaciones, tendencias y razonesfinancieras; del registro de la naturaleza, alcance y oportunidad de los procedimientos y técnicas de auditoría; de la supervisión realizada; de quién aplicó los procedimientos y de la fecha en que se realizó el trabajo; de las conclusiones de la revisión; y del informe de auditoria en el que se incluyen las recomendaciones formuladas.
3. Integración de expedientes y orden de los papeles de trabajo
Lospapeles de trabajo se archivarán conforme a un sistema alfanumérico, para lo cual deberá considerarse el tipo de auditoría de que se trate y la secuencia de los períodos o programas que han sido objeto de revisión.
Todos los archivos iniciarán con un índice que permita conocer su contenido. Los papeles de trabajo se señalarán con índices y marcas para facilitar su localización y relacionarlosentre sí. Los índices son de utilidad para indicar en qué sección del expediente se encuentran determinados papeles de trabajo; las marcas sirven de referencia para conocer el tipo de pruebas realizadas.
Generalmente, al poner en práctica un procedimiento de auditoría, en el análisis se utilizan varias cédulas, por lo que éstas deben numerarse progresivamente, de acuerdo con los índices asignados alos rubros (capítulo, concepto o partida) o subfunción de aplicación, de preferencia en forma piramidal (cédulas sumarias, analíticas y subanalíticas).
Propiedad, custodia y confidencialidad
Los expedientes y papeles de trabajo que los servidores públicos de la Firma elaboren e integren en el desempeño de sus funciones de auditoría serán responsabilidad de la Firma, en su manejo se asegurará laprotección de los datos personales, y respecto del carácter de la información, deberá clasificarla en sus modalidades de reservada o confidencial. Recordemos que dichos papeles representan la prueba material del trabajo realizado.
El personal auditor será responsable de la custodia y cuidado de los papeles de trabajo durante la realización de la auditoría, hasta que concluya la revisión y se emitael o los informes respectivos.
Se señalará un lugar específico en las instalaciones de la Firma,a efecto de que en él se archiven adecuadamente los expedientes y se evite su deterioro y, una vez cumplida su vigencia administrativa, pasarán a formar parte del archivo de la Empresa dentro de la Firma.
Asimismo, para evitar el extravío de los documentos y que personal no autorizado utilice...