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UNIVERSIDAD DE CUENCA

RESUMEN

DISEÑO Y ELABORACIÓN DE UN MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DE
CONTROL INTERNO PARA LA EMPRESA “AGROINSUR”

Las empresas generalmente no reconocen la importancia de los sistemas de control
interno y no cuentan con la aplicación de medidas que les permitan minimizar las
deficiencias que por su naturaleza se presentan en el desarrollo de sus actividades.
Toda empresanecesita de procedimientos internos que permitan asegurar la
conservación de las inversiones efectuadas por los propietarios y al mismo tiempo
controlar según políticas de la administración el cumplimiento de los objetivos y
metas trazadas por la empresa.
Para la implementación del Sistema de control interno es indispensable contar con
un Manual de Procedimientos, pues es uno de los elementos máseficaces para la
toma de decisiones en la administración, ya que facilitan el aprendizaje al personal,
proporcionan la orientación precisa que requiere la acción humana en las unidades
administrativas, fundamentalmente en el ámbito operativo o de ejecución, pues son
una fuente en las cuales se trata de mejorar y orientar los esfuerzos de un empleado,
para lograr la realización de las tareas que se le hanencomendado, convirtiéndose
en una herramienta indispensable para toda empresa u organización, ya que les
permite cumplir con sus funciones y procesos de una manera clara y sencilla, es por
ello que el manual de procedimientos es un componente del sistema de control
interno que se crea en esta empresa para obtener una información detallada,
ordenada,

sistemática

responsabilidades

e

eintegral

información

que
sobre

contenga
políticas,

todas

las

funciones,

instrucciones,
sistemas

y

procedimientos de las distintas operaciones o actividades que se realizan en esta.

PALABRAS CLAVES: Control Interno, Manual de Procedimientos de Control Interno,
Descripción de Cargos y Políticas.
AUTORAS:
DIANA ASTUDILLO VANEGAS
ADRIANA GÓMEZ BRAVO
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INDICE
INTRODUCCIÓNCAPITULO 1. EL CONTROL INTERNO Y SU RELACIÓN CON EL MANUAL DE
PROCEDIMIENTOS
1.1. EL CONTROL INTERNO
1.1.1. Definición del Control Interno
1.1.2. Importancia del Control Interno
1.1.3. Componentes del Sistema de Control Interno
1.1.4. Manual de Procedimientos y su Aplicación dentro del Control Interno
1.2. El MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
1.2.1 Definición del Manual de Procedimientos
1.2.2 Utilidad delManual de Procedimientos
1.2.3 Quienes deben utilizar el Manual de Procedimientos
1.2.4 Contenido del Manual de Procedimientos
1.2.5 Diagramas de Flujo
1.2.5.1 Definición Diagramas de Flujo
1.2.5.2 Simbología utilizada en los Diagramas de Flujo
1.2.5.3 Ventajas de los Diagramas de Flujo
CAPITULO 2. ASPECTOS GENERALES DE LA EMPRESA
2.1
Situación Actual y Legal de la Empresa
2.1.1 Denominación yDomicilio
2.1.2 Nacionalidad
2.1.3 Duración
2.1.4 Socios y Capital Social
2.1.5 Aspecto Legal
2.1.6 Actividad Económica
2.2

Reseña Histórica

2.3
Misión, Visión, Valores y Objetivos de la Empresa
2.3.1 Misión
2.3.2 Visión
2.3.3 Valores
2.3.4 Objetivo General y Objetivos Específicos

AUTORAS:
DIANA ASTUDILLO VANEGAS
ADRIANA GÓMEZ BRAVO
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CAPITULO 3. ELABORACIÓN DEL MANUAL DEPROCEDIMIENTOS COMO
ELEMENTO DEL AMBIENTE DE CONTROL

3.1
3.1.1
3.1.1.1
3.1.1.2
3.1.2
3.1.2.1
3.1.2.2

Organigrama Funcional General
Organigrama Funcional Administrativo
Descripción de Cargos y Responsabilidades
Definición de Políticas Administrativas
Organigrama Funcional Operativo
Descripción de Cargos y Responsabilidades
Definición de Políticas Operativas

3.2
3.2.1
3.2.2
3.2.3
3.2.5Elaboración de Diagramas de Flujo
Diagrama de Flujo Proceso de Ventas
Diagrama de Flujo Proceso Compras al Contado
Diagrama de Flujo Proceso de Cobro de Facturas a Crédito
Diagrama de Flujo Proceso de Análisis de Laboratorio

CAPÍTULO 4. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES.
4.1.
4.2.

CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES

BIBLIOGRAFÍA

ANEXOS.

AUTORAS:
DIANA ASTUDILLO VANEGAS
ADRIANA GÓMEZ BRAVO
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