TD 945

UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y FINANCIERAS
CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA
TRABAJO DIRIGIDO

Tema:

“Auditoría Especial de Contrataciones de Bienes y
Servicios

en

la

Administración

de

Servicios

Portuarios – Bolivia (ASP-B) Ministerio de Economía
y Finanzas Públicas por la gestión 2008”
Postulantes:

Jenny Concepción Nina Velasco
Ray Michael TorricosBallivián

Tutor :

Lic. Luis Fernando Pérez
2010
LA PAZ – BOLIVIA

INDICE
PAG.
I.

INTRODUCCION………………………………………………………………………… 1

1.1

CONVENIO………………………………………………………………………………. 2

II.

CONCEPTOS GENERALES…………………………………………………………… 2

2.1

ANTECEDENTES DEL MINISTERIO DE ECONOMÍA
Y FINANZAS PÚBLICAS………………………………………………………………. 2
2.1.1 MARCO LEGAL E INSTITUCIONAL DEL MINISTERIO
DE ECONOMÍA Y FINANZASPÚBLICAS…………………………………….. 4
2.1.2 MISIÓN Y VISIÓN INSTITUCIONAL……………………………………………. 4
2.1.3 OBJETIVOS DEL MINISTERIO DE ECONOMÍA
Y FINANZAS PÚBLICAS………………………………………………………….5
2.1.4 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL DEL MINISTERIO
DE ECONOMÍA Y FINANZAS PÚBLICAS………………………………..…… 7

2.2

ANTECEDENTES DE LA ADMINISTRACIÓN
DE SERVICIOS PORTUARIOS – BOLIVIA (ASP – B)………………………..…… 7
2.2.1 MISIÓN Y VISIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN
DE SERVICIOS PORTUARIOS –BOLIVIA (ASP – B)…………………….. 10
2.2.2 ESTRUCTURA ORGANIZATIVA Y MARCO LEGAL DE LA ASP-B…….... 11

III.

UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA………………………………………………….. 13

3.1

ANTECEDENTES DE LA UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA…………………... 13

3.2

OBJETIVOS DE LA UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA…………………………. 13

3.3

ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL DE LA UNIDAD DE
AUDITORÍA INTERNA…………………………………………………………………. 14

IV.JUSTIFICACIÓN………………………………………………………………………… 14

4.1

JUSTIFICACIÓN TEÓRICA……………………………………………………………. 14

4.2

JUSTIFICACIÓN METODOLÓGICA………………………………………………….. 15

4.3

JUSTIFICACIÓN PRÁCTICA………………………………………………………….. 15

V.

MARCO REFERENCIAL……………………………………………………………….. 15

5.1

MARCO TEÓRICO Y CONCEPTUAL………………………………………………… 15
5.1.1

AUDITORÍA………………………………………………………………………... 15

5.1.2

AUDITORIAFINANCIERA………………………………………………………. 15

5.1.3

AUDITORIA OPERATIVA……………………………………………………….. 16

5.1.4

AUDITORIA INTERNA…………………………………………………………… 16

5.1.5

AUDITORIA ESPECIAL………………………………………………………….. 17

5.1.6

AUDITORIA “SAYCO”…………………………………………………………… 17

5.1.7

AUDITORIA DEL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN
DE BIENES Y SERVICIOS………………………………………………………. 17

VI.

OBJETIVOS……………………………………………………………………………… 18

6.1

OBJETIVO GENERAL………………………………………………………………….. 18

6.2

OBJETIVOSESPECÍFICOS…………………………………………………………… 18

VII.

CONTROL INTERNO…………………………………………………………………… 18

7.1

CLASIFICACION DE CONTROL INTERNO…………………………………………. 18
7.1.1 EL CONTROL INTERNO PREVIO……………………………………………… 19
7.1.2 EL CONTROL INTERNO POSTERIOR…………………………………………19

7.2

LIMITACIONES DEL CONTROL INTERNO…………………………………………. 19

7.3

ENFOQUE CONTEMPORÁNEO DEL CONTROL INTERNO……………………... 20

VIII. MARCO LEGAL YNORMATIVO……………………………………………………… 20
8.1

LEY 1178 Y SUS REGLAMENTOS…………………………………………………… 20

8.2

DECRETO SUPREMO 23318-A………………………………………………………. 21
8.2.1

CLASES DE RESPONSABILIDADES………………………………………… 22
8.2.1.1

RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA…………………………… 22

8.2.1.2

RESPONSABILIDAD EJECUTIVA………………………………….. 22

8.2.1.3

RESPONSABILIDAD CIVIL……………………………………….…. 22

8.2.1.4

RESPONSABILIDAD PENAL…………………………………….….. 22

8.3

DECRETO SUPREMO23125………………………………………………………… 22

8.4

SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN DE BIENES Y SERVICIOS………………….. 23
8.4.1

SUBSISTEMA DE BIENES Y SERVICIOS…………………………….…… 23
8.4.1.1

8.5

CONTRATACIÓN DE BIENES Y SERVICIOS…………………….. 23

NORMAS BÁSICAS DEL SISTEMA DE CONTRATACIÓN DE
ADMINISTRACIÓN DE BIENES Y SERVICIOS…………………………………….23

8.4

NORMAS BASICA DE CONTROL INTERNO……………………………………… 24

8.5

MODELOS DE DOCUMENTOSBASE DE CONTRATACIÓN
EN LA MODALIDAD APOYO NACIONAL PARA LA PRODUCCIÓN
Y EMPLEO……………………………………………………………………………… 24

8.6

OTROS REGLAMENTOS…………………………………………………………….. 24

IX.

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA………………………………………………. 25

9.1

IDENTIFICACION DEL PROBLEMA………………………………………………... 25

9.2

FORMULACION DEL...