Tecnicas De Auditoria

Una de las herramientas mas útiles para adelantar pruebas de cumplimiento y sustantivas, son las que se conocen como técnicas de auditoria asistidas por computador (TAAC) las cuales se orientan hacia los datos, las aplicaciones, los equipos y programas, y permiten seleccionar y procesar la informacion necesaria para fines específicos de la auditoria, facilitando la aplicación de métodos demuestreo estadístico, aumentar el alcance de las pruebas y verificar la integridad de los datos en la población auditada.



Definición del concepto de “ CAAT´s”( técnicas de auditoria asistidas por computadoras)


Las técnicas de auditoría asistidas por computadora son de suma importancia para el auditor, cuando realiza una auditoría. CAAT (Computer Audit Assisted Techniques) incluyen distintostipos de herramientas y de técnicas, las que más se utilizan son los software de auditoría generalizado, software utilitario, los datos de prueba y sistemas expertos de auditoría. Las CAAT se pueden utilizar para realizar varios procedimientos de auditoría incluyendo:

® Probar controles en aplicaciones
® Seleccionar y monitorear transacciones
® Verificar datos
® Analizar programas de lasaplicaciones
® Auditar centros de procesamiento de informacion
® Auditar el desarrollo de aplicaciones

2. Define mínimo 3 técnicas de auditoria asistidas por computadora

® Datos de Prueba
Las técnicas de datos de prueba se usan para conducir los procedimientos de auditoria cuando se registran los datos en el sistema de cómputo de una dependencia (por ejemplo, una muestra detransacciones), y los resultados obtenidos se comparan con los resultados determinados previamente. He aquí algunos ejemplos de estos usos:


· Datos de prueba que se hayan usado para verificar los controles específicos en los programas de cómputo, como son la clave de acceso en línea y los controles para el acceso a datos.


· Transacciones de prueba seleccionadas a partir detransacciones anteriores o creadas por el auditor para verificar las características específicas de procesamiento del sistema de cómputo de una dependencia. En general, estas transacciones se procesan fuera del procesamiento normal que utilice la dependencia.

® Análisis de Bitácoras
Hoy en día los sistemas de cómputo se encuentran expuestos a distintas amenazas, las vulnerabilidades de los sistemasaumentan, al mismo tiempo que se hacen más complejos, el número de ataques también aumenta, por lo anterior las organizaciones deben reconocer la importancia y utilidad de la información contenida en las bitácoras de los sistemas de cómputo así como mostrar algunas herramientas que ayuden a automatizar el proceso de análisis de las mismas.


El crecimiento de Internet enfatiza esta problemática, lossistemas de cómputo generan una gran cantidad de información, conocidas como bitácoras o archivos logs, que pueden ser de gran ayuda ante un incidente de seguridad, así como para el auditor.


Una bitácora puede registrar mucha información acerca de eventos relacionados con el sistema que la genera los cuales pueden ser:

Fecha y hora
Direcciones IP origen y destino.
Dirección IP que genera labitácora.
Usuarios.
Errores.

Las bitácoras contienen información crítica es por ello que deben ser analizadas, ya que están teniendo mucha relevancia, como evidencia en aspectos legales.


® Simulación paralela


Técnica muy utilizada que consiste en desarrollar programas o módulos que simulen a los programas de un sistema en producción. El objetivo es procesar los dos programas o módulos deforma paralela e identificar diferencias entre los resultados de ambos.

Normas Internacionales de Auditoría *
Declaraciones Internacionales de Auditoría

1009 - TÉCNICAS DE AUDITORÍA CON AYUDA DE COMPUTADORA

Introducción

Los objetivos y alcance global de una auditoría no cambian cuando se conduce una auditoría en un ambiente de sistemas de información de cómputo (CIS). Sin embargo, la...