Tecnicas y procedimientos de auditoria

Universidad de San Carlos de Guatemala Facultad de Ciencias Económicas Auditoria 1 Catedrático: Lic. Nocturna

Trabajo: TECNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA Y SU APLICACIÓN EN PAPELES DE TRABAJO

Guatemala 15 de Septiembre de 2010

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Índice

1. Técnicas y Procedimientos de Auditoría. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6

1.1 Técnicas de Auditoría. . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6 1.2 Procedimientos de Auditoría. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .9 1.3 Diferencias entre Técnicas y Procedimientos de Auditoría. . . . . . . . . . . . .10 1.4 Ejemplos de Técnicas de Auditoría y Ejempl 1.5 os de Procedimientos de Auditoría. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11 1.6 Objetivos de la Aplicación de los Procedimientos y Técnicas de Auditoría. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .11 2. Clases de evidencia de Auditoría. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .11 3. Tipos de Pruebas de Auditoría. . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .12 4. Relación de las Técnicas y Procedimientos de Auditoría con Papeles de Trabajo. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .12 5. Papeles de Trabajo. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13 5.1 Definición. . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13 5.2 Objetivos, Contenido y Forma. . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13 5.3 Clasificación. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .16 5.4 Índices de referencias. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .18 6. Marcas de Auditoría. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .19

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7. Naturaleza sobre la Confidencialidad. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21 8. Propiedad y Custodia. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .23 9. Archivos. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . .24 10. Relación con las Bases Técnicas NIA s 230, 500, 501, 505 y 1,000. . . .25 11. Conclusión . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28 12. Bibliografía. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 29

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Introducción

En la presenteinvestigación se abordaron los temas y pasos para realizar una auditoría a los estados financieros de una empresa jurídica, en el mundo globalizado se hace necesario que exista un procedimiento universal para la realización de una auditoria es por ello que se tiene una estructura de cómo levar una auditoria. Todo auditor en la realización de una auditoria debe respaldar la revisión de los estados financieroscon papeles de trabajo, estos papeles de trabajos deben cumplir con todos los requisitos necesarios para que actúen como soporte del trabajo profesional del auditor. Las principales herramientas que se necesitan para realizar un trabajo profesional de auditoría, son las técnicas de auditoría y los procedimientos de auditoría. Es muy recurrente que no se note la diferencia entre técnicas yprocedimientos de auditoría, cabe mencionar que las técnicas de auditoría son las herramientas que el auditor utilizara para la realización del trabajo profesional y el procedimiento de auditoría es la sistematización de esas herramientas.

Este trabajo está enfocado a que el profesional entienda los conceptos y la sistematización de las herramientas ya mencionadas y si aplicación a los papeles de...