Tecnico Auditoria

Contenido


1 CONTROL INTERNO Y SU EVALUACIÓN 3
1.1 Definición 3
1.2 Importancia 3
1.3 Ambiente y estructura del control interno 3
1.3.1 Competencia profesional 4
1.4 Tipos de control interno 4
1.4.1 Control interno administrativo 4
1.4.2 Control interno financiero 5
1.4.3 Control interno previo 5
1.4.4 Control interno concomitante 5
1.4.5 Control interno posterior 5
1.4.6Documentación del control interno 6
1.5 Sistema de control interno 7
1.6 Principios y normas de control interno 7
1.6.1 Principios de control interno 7
1.7 Aplicación de pruebas continuas de exactitud 8
1.8 Uso de numeración en los documentos 8
1.9 Uso de dinero en efectivo 8
1.10 Uso de cuentas de control 9
1.11 Depósitos inmediatos e intactos 9
1.12 Uso mínimo de cuentas bancarias 9
1.13 Uso dedispositivos de seguridad 9
1.13.1 Uso de indicadores de gestión 10
1.14 Aplicables a la administración de personal 10
1.14.1 Selección de personal hábil y capacitado 10
1.15 Capacitación continua 10
1.16 Vacaciones y rotación de personal 10
1.17 Cauciones (pólizas de seguro) 10
1.18 Control interno y su relación con Normas de auditoría 11
1.19 Normas internacionales para el ejercicioprofesional de la auditoría interna 11
2 Informe COSO 11
2.1 Objetivos de COSO 13
2.2 ¿Qué se puede obtener a través de COSO? 13
3 Componentes del control interno 13
3.1 Ambiente de control 13
3.2 Proceso de evaluación del riesgo 13
3.3 El sistema de información contable 14
3.4 Actividades de control 14
3.4.1 Evaluaciones del desempeño 14
3.4.2 Controles del procesamiento de la información14
3.4.3 Controles físicos 14
3.4.4 División de obligaciones 15
3.5 Monitoreo de los controles 15
4 Como conocer el control interno para planear la auditoría 16
5 Evaluación del control interno 17
5.1 Definición 17
5.2 Método Descriptivo 17
5.3 Método de Cuestionario 17
5.4 Diagrama de Flujo 17
5.5 Proceso de evaluación del control interno 18
6 Identificación de los riesgos 19
6.1Riesgo Inherente 19
6.2 Riesgo de Control 19
6.2.1 Riesgo de Detección 20
6.3 Medios de evaluación del riesgo de control 20









CONTROL INTERNO Y SU EVALUACIÓN Mario



1 Definición


Es el proceso realizado por el consejo de administración, los ejecutivos u otro personal, diseñado para ofrecer una seguridad razonable respecto al logro de los objetivos en las categorías de 1)eficacia y eficiencia de las operaciones, 2) confiabilidad de los informes financieros 3) cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.


2 Importancia


El control interno en cualquier organización, reviste mucha importancia, tanto en la conducción de la organización, como en el control e información de la operaciones, puesto que permite el manejo adecuado de los bienes, funciones einformación de una empresa determinada, con el fin de generar una indicación confiable de su situación y sus operaciones en el mercado; ayuda a que los recursos (humanos, materiales y financieros) disponibles, sean utilizados en forma eficiente, bajo criterios técnicos que permitan asegurar su integridad, su custodia y registro oportuno, en los sistemas respectivos.


3 Ambiente y estructuradel control interno


El ambiente de control define al conjunto de circunstancias que enmarcan el accionar de una entidad desde la perspectiva del control interno y que son por lo tanto determinantes del grado en que los principios de este último imperan sobre las conductas y los procedimientos organizacionales. Es fundamentalmente, consecuencia de la actitud asumida por la alta dirección, lagerencia, y por carácter reflejo, los demás agentes con relación a la importancia del control interno y su incidencia sobre las actividades y resultados.

Fija el tono de la organización y, sobre todo, provee disciplina a través de la influencia que ejerce sobre el comportamiento del personal en su conjunto. Constituye la plataforma para el desarrollo de las acciones y de allí deviene su...