Tecnologia

Título: PLAN GENERAL DE AUDITORÍAS
1. OBJETIVO:

Código: PLA-DGR-SEC-06-04

Planificar las actividades a auditar y pautar normas generales para su desarrollo. 2. ALCANCE: A todo el personal laboral. 3. REFERENCIAS: - Auditoría externa económica / financiera desde 1986 - Acreditación Departamento de Sanidad 1991-99 - Otros 4. RESPONSABILIDADES:

RESPONSABLE Director generalRESPONSABILIDAD - Valorar las solicitudes y planificar estratégicamente la puesta en funcionamiento. - Proponer, en su caso, medidas sobre el Plan General.

Comité Directivo

- Aprobar la solicitud dentro de su ámbito. - Valorar los resultados - Aprobar medidas de mejora

Responsable de área Solicitante (auditorías independientes)

- Proponer el plan de acción. - Coordinar las tareas de auditoría -Presentar las conclusiones y las acciones de mejora al Comité Directivo.

Responsable de área Dentro de su ámbito (auditoría de la Administración)

- Coordinar y colaborar en las tareas de auditoría. - Presentar las conclusiones y las acciones de mejora al Comité Directivo.

5. DEFINICIONES:

ELABORADO: DIRECCIÓN GENERAL

APROBADO: COMITÉ DIRECTIVO

Título: PLAN GENERAL DE AUDITORÍASCódigo: PLA-DGR-SEC-06-04

6. REGISTRO DE EDICIONES:
Nº. EDICIÓN FECHA APR. FECHA IMPL. FECHA REVISIÓN MOTIVO MODIFICACIÓN

1

Sep. ‘04

Oct. ’04

Sep. 2006

7. DISTRIBUCIÓN: Dirección General Director Área Médica Directora de Área Enfermería Coordinador Área Organizativa Coordinador Área Económica Jefe Servicio Recursos Humanos Coordinador Unidad Patrimonio Coordinadora de CalidadToda la organización (a través de paneles comunicado interno con fecha 10 de septiembre 2004, carpeta informática unidad “K” y página web “noticias”). 8. DESARROLLO: Antecedentes A pesar de que históricamente ya estaba descrito el control, la supervisión de las operaciones económicas ligada al desarrollo del comercio, es a partir de 1862 cuando nace en Inglaterra el concepto de auditoría comosistema organizado en la prevención del fraude. A partir de 1940 este concepto va perdiendo fuerza, evolucionando hacia la revisión de situación comparativa, desarrollándose en los EE.UU., a parte de la auditoría independiente, el concepto de auditoría interna y del gobierno. En 1973 Peter F. Drucker, al referirse a las instituciones de servicios no lucrativas, dice que es importante y necesaria unaauditoría organizada de objetivos y resultados para identificar el rendimiento no satisfactorio y las actividades obsoletas e improductivas. En nuestra organización, a partir de 1986, se lleva a cabo de forma anual una auditoría independiente sobre los estados financieros. A partir de ese momento se va desarrollando el concepto de auditoría no financiera, solicitándose, por tanto, por distintosconceptos, informes operativos o por Dirección. De acuerdo con el desarrollo del Plan Estratégico (2003-2006) el Comité Directivo ha acordado aprobar un Plan General de Auditorías para poder planificar las actividades a auditar y, por otra parte, pautar una serie de normas generales que faciliten el desarrollo del Plan. Entendemos como auditoría:

ELABORADO: DIRECCIÓN GENERAL

APROBADO: COMITÉDIRECTIVO

Título: PLAN GENERAL DE AUDITORÍAS

Código: PLA-DGR-SEC-06-04

Aquellas actividades que permitan dotar a los órganos de gobierno de información específica, actual, contrastada y obtenida de forma competente e independiente, que permita la identificación de los riesgos estratégicos y/o proponga planes de mejora sobre los procesos que sean considerados clave en un momento o periododeterminado de acuerdo con los objetivos establecidos en el Plan Estratégico. Es necesario que la auditoría determine e informe sobre el grado de correspondencia existente entre la información cuantificada y los criterios establecidos. Normas generales 1. Cualquier responsable de área podrá solicitar a la Dirección General, para el desarrollo de su tarea, una auditoría específica o no. Dicha...