TEMA 2

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)


La empresa EL SOL SA, es una empresa comercial que se dedica exclusivamente a la compra y venta de mercaderías gravadas al 10% y 5% del IVA. Las informacionespresentadas son las siguientes:

No.
Detalles
Importes en G.

Ventas en el país

1.-
De bienes gravadas a la tasa del 10%
20.650.990
2.-
De bienes gravadas a la tasa del 5%
16.540.080

Devoluciones ydescuentos

1.-
Devoluciones a proveedores locales de mercaderías adquiridas en el mes anterior con CF del 10% y declarados en el mes correspondiente.
1.340.532
2.-
Descuento obtenido de proveedoreslocales de mercaderías adquiridas en el mes anterior con CF del 5% y declarados en el mes correspondiente.
808.000

Compras en el país

1.-
Compras realizadas en el país con CF del 10%, afectada aoperaciones gravadas a la tasa del 10% y 5%, respectivamente.
12.009.910
2.-
Compras realizadas en el país con CF del 5%, afectada a operaciones gravadas a la tasa del 10% y 5%, respectivamente.8.127.080
3.-
Compras realizadas en el país con CF del 10%, afectada directamente a operaciones gravadas a la tasa del 10%
90.788.918
4.-
Compras realizadas en el país con CF del 5%, afectada directamente aoperaciones gravadas a la tasa del 5%
70.102.923
5.-
Compras exentas relacionada a operaciones gravadas 10%
1.350.000
6.-
Compras exentas documentada con autofactura
1.658.232

DATOS ADICIONALES1.-
Ingresos acumulados de los últimos 5 meses de bienes afectados a la tasa del 10%
129.098.910
2.-
Ingresos acumulados de los últimos 5 meses de bienes afectados a la tasa del 5%
108.127.020
3.-Retenciones efectuadas por clientes
900.000

NOTAS ACLARATORIAS

1.-
RUC No. 80019992-8

2.-
Fecha de presentación 27/08/2012

3.-
Fecha de vencimiento 13/08/2012

Se pide:
1.- Determinar el impuesto(IVA)……………………………..…….25 puntos
2.- Completar la hoja de trabajo…………………………………..…15 puntos
3.- Consideraciones de los datos adicionales y notas aclaratorias…...25 puntos
4.- Calculo correcto de las...