Tema III

Tema III. Formulación del Presupuesto. (Parte I)
Concepto. Etapas de la Formulación. Información requerida para la formulación. Metodología para la formulación de cada uno de los presupuestos. Elementos.

Concepto:
La formulación consiste en plasmar en un documento las políticas definidas por la Institución en función de objetivos, metas preestablecidas, así como la asignación de los recursos deacuerdo con su disponibilidad por cada unidad ejecutora, para el cumplimiento de las metas y objetivos.

Etapas de la Formulación:

1. Etapa: Pre iniciación.
Se hace una evaluación resultados obtenidos en vigencias anteriores.
Se analizan las tendencias de los principales indicadores empleados para calificar la gestión gerencial (ventas, costos, precios de las acciones en el mercado, márgenesde utilidad, rentabilidad, participación en el mercado, y otros).
Se efectúa la evaluación de los factores ambientales no controlados por la dirección y se estudia el comportamiento de la empresa. Este diagnóstico contribuye a sentar los fundamentos del planeamiento, estratégico y táctico, de manera que exista objetividad al tomar decisiones en los campos siguientes:
Selección de Estrategiascompetitivas: liderazgo en costos y/o diferenciación
Selección de Estrategias de crecimiento: Intensivo, integrado o diversificado
Objetivos generales y específicos.

Objetivos Generales:
Colocar productos en los canales de comercialización previstos que posean calidades competitivas y precios apropiados para el consumidor y tengan márgenes de utilidad atractivos.
Incrementar la coberturageográfica de los mercados, mediante el aumento de las zonas de distribución de los productos.
Consolidar la participación en el mercado con productos de calidad, campañas promocionales agresivas y una fuerza de ventas capacitadas.
Proporcionar al accionista una tasa de rendimiento atractiva, mediante la integración de los factores valorización y dividendo.
Establecer mecanismos que auspicien laconstrucción de una empresa dinámica, pujante y creciente en sus operaciones comerciales.
Crear y mantener un clima organizacional que conjugue las metas empresariales y los objetivos de quienes trabajan en la empresa.

Objetivos Específicos:
Alcanzar un crecimiento del x% en el volumen anual de ventas, expresado en un y% por variación de precios y en un z% de captación del mercado.
Obtener unrendimiento sobre la inversión promedio anual de x% antes de impuestos.
Lograr un grado de integración del x% en la fabricación del producto y mediante la creación de una empresa que atenderá el suministro de insumos z1 y z2.
Financiar las operaciones normales de la empresa con los fondos monetarios generados por el giro interno de los negocios (ventas en efectivo, recuperación de cartera, rendimiento delas inversiones temporales).

Una vez definido los objetivos específicos se asignan los recursos (especialmente cuando surja la necesidad de emprender proyectos de de inversión: desarrollo de nuevos productos, ampliación de la capacidad instalada, absorciones empresariales, sustitución de bienes tecnológicos, sistematización, etc.) y se establecen las estrategias y políticas que contribuirán allogro de los objetivos propuestos.

Es necesario:
Considerar las ventajas, las desventajas y las posibilidades de opciones como la concesión de mayores plazos, el otorgamiento de mayores descuentos, la creación de mercados, el mejoramiento de los productos, la reducción del tiempo des despacho o el refuerzo financiero de la publicidad.
Para la adquisición de activos, es indispensable determinar elfinanciamiento de la compra (fondos provenientes de los accionistas o de organismos crediticios), sin descartar la viabilidad del leasing.
Si el objetivo es minimizar los costos de almacenamiento de inventarios, se debe estudiar el impacto de esta medida sobre los costos de colocación de pedidos, que tienden a crecer cuando el interés de reducir los volúmenes de inventarios almacenados se...