Temario1 Contabilidad

Contabilidad II
Primer Periodo
Impuesto al valor agregado - IVA

Segundo Periodo
Impuesto al valor agregado - IVA
Retención en la Fuente

Tercer Periodo
Retención en la Fuente
GMF
Soportes Contables

Cuarto Periodo
Clases de soportes Contables
Diligenciamiento contable

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)

La expresión “IVA” es la sigla del “Impuesto al valor agregado o añadido” más conocida enColombia como “Impuesto sobre las ventas”.

Se le llama Impuesto al valor agregado porque efectivamente sólo se paga impuesto sobre el valor que se le agrega a un bien.

Causación del Impuesto a las ventas
El impuesto a las ventas se causa en el momento en que se enajena un bien, o se vende o presta un servicio.

Hecho generador en el impuesto a las ventas
El Iva se genera al realizar una venta, alprestar un servicio, al realizar una importación, la realización de juegos de azar, etc. Es de anotar que el Iva sol se genera en las casos anteriores solo si se trata de un bien o servicio gravado, de lo contrario no se genera Iva.

Responsables del Impuesto a las ventas
Son responsables del Impuesto sobre las ventas todas las personas jurídicas y naturales que vendan productos o prestenservicios gravados.

Base gravable en el impuesto sobre las ventas
La base gravable el valor total de la operación gravada con el impuesto a las ventas.

Diferencia entre bienes gravados, exentos y excluidos
1. Los bienes gravados son los que están sometidos a una determinada tarifa, ya sea la general o diferenciales.

2. Los bienes exentos son aquellos bienes que están gravados a una tarifa de 0%(cero).

3. Los bienes excluidos son aquellos que por expresa disposición legal no están gravados con el impuesto. Estos no causan Iva. No están sometidos al impuesto sobre las  ventas, y al no estar sometidos a dicho impuesto, no son responsables de él, y al no ser responsables no deben declarar IVA (Impuesto al Valor Agregado)

La principal diferencia consiste en que los bienes exentos dan derecho adescontar el impuesto que se pague por sus insumos, materias primas y demás costos directos e indirectos, en tanto que los bienes excluidos no lo pueden hacer, el Iva que paguen por cualquier concepto deben llevarlo como un mayor valor del gasto o costo.

Un bien exento es un bien gravado, por tal razón, quienes produzcan bienes exentos, son responsables del impuesto a las ventas, y como tal debendeclarar Iva. Quienes comercialicen bienes exentos no son responsables del impuesto a las ventas, sólo lo son los productores, por tanto, sólo los productores de bienes exentos pueden solicitar como descuento el Iva pagado en sus compras.

REGIMENES DE VENTAS
Existen dos regímenes para la inscripción en el registro nacional de vendedores:
Régimen simplificado
Régimen Común

Régimen SimplificadoPertenecen las personas naturales, comerciantes y los artesanos, que sean minoristas o detallistas; los agricultores, que realicen operaciones gravadas, así como quienes presten servicios gravados, siempre y cuando cumplan la totalidad de las siguientes condiciones:
Que en el año anterior hubieren obtenido ingresos brutos totales provenientes de la actividad, inferiores a 4.000 UVT o su equivalenteen pesos.
Que tengan máximo un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio donde ejercen su actividad.
Que en el establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio no se desarrollen actividades bajo franquicia, concesión, regalía, autorización o cualquier otro sistema que implique la explotación de intangibles.
Que no sean usuarios aduaneros.
Que no hayan celebrado en 2010contratos de venta de bienes o prestación de servicios gravados por valor individual y superior a 3.300 UVT
Que en 2011 no celebren contratos de ventas de bienes o prestación de servicios gravados por valor superior a 82’936.000.
Que el monto de sus consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras durante 2010 no superen 4.500 UVT
Que el monto de sus consignaciones bancarias,...