Temas De Balance

Hola amigos:

Una amiga llamada Maria del Carmen, formulo una pregunta:

Pregunta:
Con respecto a las Retenciones del IGV, quisiera que me diga ¿como debo hacer para anotar mi Registro deVentas?, yo trabajo en una empresa Metal Mecánica y brindamos servicios y suministros a Empresas Mineras que son Agentes de Retención del IGV y también de otros rubros.

Respuesta:

Obviamente si se haefectuado una venta a un AGENTE DE RETENCION, entonces el tratamiento contable es el siguiente:


CASO PRACTICO

La Empresa Metal Mecánica “NO SE QUE ES, PERO IGUAL TE LO VENDO E.I.R.L.”, vende ala Empresa Minera “RESPIRANDO PLOMO ME SIENTO MEJOR S.A.A.” esta Empresa Minera comunica que es un Agente de Retención del IGV.

Valor de Venta.....100.00
IGV.......................19.00
Preciode Venta...119.00..... Factura
6% Retención.....< 7.14>... Comprobante de Retención
Neto a Cobrar.....111.86..... Caja


Primeramente se debe provisionar la Factura de Venta y anotarlo en elRegistro de Ventas
----------- X -----------
12 CLIENTES........................119
.....121 Facturas x Pagar
40......TRIBUTOS X PAGAR........................19
..........401 Gob. Centrl.................4011 IGV
70......VENTAS........................................100
..........701 Mercadería
x/x Por la Provisión de la venta

En el Libro Diario se deberá Provisionar la Retención del 6% delIGV, el sustento de este asiento contable es EL COMPROBANTE DE RETENCION, que lo entregara el Cliente osea el Agente de Retención.
----------- X -----------
40 TRIBUTOS X PAGAR...........7.14.....401 Gob. Central
............4011.02 IGV Retenido
12.....CLIENTES........................................7.14
.........121 Facturas x Cobrar
x/x Provisión del 6% de Retención

A nivel del Librocaja se deberá registrar el neto a cobrar por parte de tu Empresa, es decir de la suma de la Factura de Venta menos el Comprobante de Retención, esa diferencia es el monto a cobrar
----------- X...