Temas de contabilidad

HACIA UNA CULTURA DE RISK MANAGEMENT
El próximo desafío para la región y cómo esto afecta los procesos de evaluación FSAP

Alfredo B. Roisenzvit y Marcelo Zárate

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Octubre 2006

Documento preparado para la Newsletter N° 8 de ASBA (Asociación de Supervisores Bancarios de las Américas) http://www.asbaweb.org/E-News/enws-8/enews-ES-08.htm

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Alfredo B. Roisenzvit y MarceloZárate son funcionarios de la Superintendencia de Entidades Financieras y Cambiarias de la República Argentina. Las opiniones y conceptos vertidos en este documento son las propias de los autores y no representan la opinión del Directorio del Banco Central de la República Argentina, ni la de sus miembros.

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Índice

1. Introducción: la importancia del concepto de Risk Management 2. Laevolución del proceso y sus implicancias en la supervisión 3. Las particularidades del proceso de Risk Management 4. El importante avance del Comité de Basilea en materia de Risk Management y su impacto en los FSAPs 5. Supervisión con enfoque a riesgo y herramientas para el supervisor a. Ley Sarbanes Oxley (SOX) b. Basilea II y proceso de risk management c. Enterprise Risk Management (ERM)

6.Conclusión: El desafío para la región es la creación de una cultura de riesgos como elemento clave 7. Referencias Bibliográficas

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1. Introducción: la importancia del concepto de Risk Management Tomar y gestionar riesgos forma parte del negocio cotidiano y necesario de los bancos. Como cualquier empresa, es lo que deben hacer para obtener beneficios y generar valor para sus accionistas. Sin embargo,en la actividad financiera es más preponderante y necesaria la toma de riesgos. Por su parte, los fracasos corporativos que han tenido lugar en los últimos años indican que muchas empresas relacionadas con el negocio financiero, no han demostrado manejar adecuadamente, ni comprenden en profundidad los riesgos en que incurren. La profesión reguladora no ha sido ajena a esta dinámica y ha venidodictando estándares internacionales acordes a la evolución de las prácticas de manejo de riesgos (Risk Management, aunque es un término en inglés, nos parece más descriptivo del proceso). Actualmente, el concepto de Risk Management es más amplio de lo que hasta hace pocos años se requería para gestionar riesgos. La idea del mismo, tal como es recogida en los estándares internacionales, implica unespectro abarcativo de varios procesos. En este punto resulta importante definir la cuestión medular del proceso de Risk Management. Las 4 palabras claves que -cada vez más- guiarán gran parte de la supervisión bancaria de los próximos años. La sigla no es muy intuitiva, y quedamos a la espera de contribuciones ocurrentes del lector para conformar una sigla más nemotécnica. Hecha la aclaración, yhasta una mejor definición, la clave del proceso de Risk Management, tanto para los reguladores como para los regulados será el IMMM. Esto es: Identificar, Medir, Monitorear y Mitigar los riesgos. 2. La evolución del proceso y sus implicancias en la supervisión La antigua función de gestión de riesgos se ha convertido, según el proceso descripto, en una prioridad esencial en las entidades financieras.Este cambio se refleja -por ejemplo- en el estudio bianual de gestión de riesgos de instituciones bancarias conducido por Deloitte & Touche. El estudio, que incluye respuestas de 162 instituciones bancarias de seis continentes con activos totales por U$S 19.000 millones, reveló que 4 de cada 5 instituciones globales de servicios financieros han creado el cargo Director de Riesgos (CRO). Estacifra constituye un aumento del 15 % respecto de la última encuesta realizada en 2002. Asimismo, la encuesta demuestra que el 75 % de los CRO rinden cuentas al gerente general o al directorio, lo que representa un aumento del nivel de supervisión gerencial del orden del 25 % entre 2002 y 2004. Por su parte, los reguladores y supervisores bancarios también reaccionaron ante esta realidad....