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FUNDAMENTOS BÁSICOS DE DERECHO TRIBUTARIO
UNIDAD 1. DERECHO TRIBUTARIO, FUENTES Y PRINCIPIOS

I. DERECHO TRIBUTARIO
1
I.1. Definición

I.2. Los Tributos.

I.3. El Impuesto.

I.4. La Tasa.

I.5. Las Contribuciones Especiales.

1.6. La Contribución Parafiscal.

II. FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO
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1. Fuentes escritas

1.1. La Constitución Política de Colombia1.2. Los convenios internacionales

1.3. La ley

1.4. Decretos legislativos o decretos con fuerza de ley

1.5. Los decretos reglamentarios

1.6. Ordenanzas departamentales y acuerdos municipales.

1.7. Los conceptos de la DIAN

2. Fuentes no escritas:

2.1. Los principios generales de derecho.

2.2. La costumbre

3. Control constitucional de las leyes y reglamentostributarios

III. PRINCIPIOS DEL DERECHO TRIBUTARIO
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1. El principio y derecho fundamental a la igualdad

2. Principio de legalidad tributaria

3. Principio de equidad tributaria

4. Principio de eficiencia tributaria

5. Principio de progresividad tributaria

6. Principio de irretroactividad de la ley

ANEXO 1o. SENTENCIA C – 527/96
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ANEXO 2o. TALLERUNIDAD I. Resolver 1ª. Clase.
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IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS I
UNIDAD 1. DERECHO TRIBUTARIO, FUENTES Y PRINCIPIOS
Autora: Ana Victoria Venegas Avilán

I. DERECHO TRIBUTARIO
I.1. Definición
El Derecho Tributario es la rama del derecho público que expone los principios y las normas relativas a la imposición y a la recaudación de los tributos y analiza las consiguientesrelaciones entre los entes públicos y los ciudadanos.1

El derecho tributario estudia los tributos desde su creación, nacimiento, modificación, extinción, fiscalización, administración y recaudo de los mismos.

I.2. Los Tributos.
Los tributos comprenden tres especies: los impuestos, las tasas y las contribuciones especiales. En el artículo 338 de la Constitución Política de Colombia de 1991 se lesdenomina “Contribuciones Fiscales” debe entenderse siempre como “Tributos”.

I.3. El Impuesto.
Es una prestación pecuniaria que debe erogar el contribuyente, sin ninguna contraprestación directa y que se debe pagar por el solo hecho de pertenecer a una comunidad.
Sus características son:
La obligatoriedad respecto de la persona en quien se de el hecho generador del impuesto y no puedenegarse a pagarlo.
La unilateralidad, pues es el Estado quien lo exige, pero no se compromete con una contraprestación directa.
Universalidad, se cobra indiscriminadamente a todo ciudadano en quien se de el hecho generador.
Una vez pagado el Estado dispone de él de acuerdo con el presupuesto nacional2. Es la mejor forma de redistribución de la riqueza.
Su pago es obligatorio, puede forzarsemediante la jurisdicción coactiva.

I.4. La Tasa.
Es un tributo cuya obligación tiene como hecho generador la prestación efectiva o potencial de un servicio público individualizado en el contribuyente.
Características:
Su producto no debe tener un destino ajeno al servicio que es el presupuesto de la obligación.
La cuantificación de la tasa depende del costo del servicio prestado.
Sediferencia del impuesto en que la tasa la paga el contribuyente que utiliza el servicio que presta el Estado, y el impuesto todos los sujetos pasivos, pero no hay contraprestación directa.
No es tasa el pago de servicios que no sean propios de las funciones del Estado.

I.5. Las Contribuciones Especiales.
Es el tributo cuya obligación tiene como hecho generador beneficios derivados de larealización de obras públicas o de actividades estatales, cuyo producto no debe tener un destino diferente a la financiación de las obras o actividades que constituyen la causa de la obligación.
Características.
Es un tributo que se tasa proporcionalmente al beneficio recibido.
El contribuyente debe tener un beneficio por la obra pública o actividad del Estado
Su producto debe estar destinado a la...