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Procedimientos Sustantivos y de cumplimiento

Teniendo en cuenta que el objetivo de una auditoría financiera es  verificar o comprobar la razonabilidad y confiablidad de la información financiera, y además evaluar el control interno implementado por la alta dirección en relación con el proceso de información contable, es primordial aplicar las pruebas  denominadas de doble propósito sobre lamuestra que se escoja para dicho estudio.
Las pruebas que se tienen de doble propósito son: pruebas sustantivas  y  pruebas de cumplimiento.

Pruebas sustantivas: Consisten en aquellas pruebas  dedetalle que se realizan sobre las transacciones y saldos para la obtención de la evidencia relacionado  con la validez y el tratamiento contable; la idea de este tipo de pruebas es determinareventuales errores que estén implicados en el procesamiento de los datos contables con el objetivo de analizar si los valores registrados son los correctos.
Por ejemplo entre algunas pruebas sustantivas setienen:
- Provisión adecuada para las pérdidas de posibles cuentas incobrables
-Los listados de inventarios  están recopilados, calculados, sumados de la forma correcta y si estos listados reflejanla realidad de la contabilidad.
-Analizar la manera como se contabilizaron las pérdidas de alguna inversión
-Determinar la autenticidad tanto de calidad como de cantidad los fondos en caja y/odepósitos en bancos.

Pruebas de Cumplimiento: Su objetivo principal es determinar y comprobar la efectividad del sistema del control interno que la empresa haya implementado, por lo tanto en el momento deanalizar las pruebas escogidas  se debe verificar si los procedimientos son los adecuados, si se están ejecutando y si se están ejecutando se está realizando de la manera correcta.
El propósito esreunir evidencia suficiente para analizar si el control interno funciona efectivamente y si está logrando sus objetivos  por lo que generalmente se refiere a la inspección de documentos.
Entre...