Temporal

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales RESOLUCIÓN 8571 DE 2010 (Agosto 27) “Por la cual se modifica y adiciona la Resolución 4240 de 2000 y se dictan otras disposiciones”. El Director General de Impuestos y Aduanas Nacionales, en uso de las facultades legales y, en especial, las contenidas en el numeral 12 del artículo 6º del Decreto 4048 de 2008, RESUELVE: ART. 1º—Adiciónase un parágrafo alartículo 9-1 de la Resolución 4240 de 2000, así: “PAR.—Para el cumplimiento de lo establecido en el literal b) del presente artículo, las agencias de aduanas al publicar y actualizar anualmente con corte a 31 de diciembre la información básica de sus estados financieros deberán indicar como mínimo el total de las siguientes cifras: Activos corrientes y no corrientes, pasivo corriente y nocorriente, ingresos, costos, gastos”. ART. 2º—Modifícase el artículo 14-3 de la Resolución 4240 de 2000, el cual quedará así: “ART. 14-3.—Conocimiento del cliente. Las agencias de aduanas deberán establecer mecanismos de control que les permitan asegurar una relación transparente con sus clientes, para lo cual podrán realizar visitas a dichos usuarios. En desarrollo de las visitas y con el fin deverificar la información requerida por el inciso 2º del artículo 27-1 del Decreto 2685 de 1999, las agencias de aduanas deberán como mínimo solicitar a sus clientes y conservar los siguientes documentos: • Personas jurídicas: — Certificado de existencia y representación legal de la persona jurídica, expedido por la respectiva cámara de comercio con vigencia de expedición no superior a (1) un mes a lafecha en que se realiza el estudio. — Copia del balance general y estado de resultados, certificado y dictaminado por revisor fiscal o contador público según sea el caso, con corte a 31 de diciembre del año inmediatamente anterior o balance inicial cuando se trate de compañías constituidas en el mismo año en que se realiza la verificación de la información. — Registro único tributario. — Informaciónsobre el banco intermediario que utiliza para el pago de las operaciones de comercio exterior. — Fotocopia de la resolución vigente emitida por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales mediante la cual se autoriza o inscribe a comercializadoras internacionales, importadores de licores, calzados, textiles y confecciones. • Personas naturales comerciantes:

— Certificado de matrículamercantil, con vigencia de expedición no superior a (1) un mes a la fecha en que se realiza el estudio. — Copia del balance general y estado de resultados certificado y dictaminado por contador público, según sea el caso, con corte a 31 de diciembre del año inmediatamente anterior o balance inicial cuando se trate de empresas constituidas en el mismo año en que se realiza la verificación de lainformación. — Registro único tributario. — Información sobre el banco intermediario que utiliza para el pago de las operaciones de comercio exterior. — Fotocopia de la resolución vigente emitida por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales cuando se trate de importadores de licores, calzados, textiles y confecciones. • Demás personas naturales: — Fotocopia de la cédula de ciudadanía. — Registro únicotributario, si a ello hubiere lugar. — Información sobre el banco intermediario que utiliza para el pago de las operaciones de comercio exterior si a ello hubiere lugar. — Fotocopia de la resolución vigente emitida por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, cuando se trate de importador de licores, calzados, textiles y confecciones, si a ello hubiere lugar. PAR. 1º—Se exceptúan de laexhibición del balance general y estado de resultados, así como de la información bancaria a los usuarios aduaneros permanentes, usuarios altamente exportadores, grandes contribuyentes, agentes diplomáticos, la Nación, entidades territoriales y las entidades descentralizadas, las entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera, a los titulares de menajes domésticos, viajeros, consignatarios...