teoria de costos






ÍNDICE
INTRODUCCIÓN
6-7
1. SUJETOS A LA RELACIÓN TRIBUTARIA.
8
1.1 ACTIVO (FEDERACIÓN, ESTADOS, MUNICIPIOS).
9
1.2 PASIVO (PERSONAS FISICAS, PERSONAS MORALES).
10-11
1.3 LA COORDINACIÓN FISCAL.
12


2. RESPONSABILIDAD DE LOS SUJETOS.
13-14
2.1 DIRECTA.
15
2.2 VOLUNTARIA.
16-17
2.3 SOLIDARIA.
18-21
2.4 EN RAZÓN DEL OBJETO.
22-26
2.5 EN RAZÓN DE LA FUNCIÓN DESARROLLADA.
27


3. INFRACCIONES FISCALES.
28
3.1 CONCEPTO DE INFRACCIÓN.
28
3.2 LA SANCIÓN: SU CONCEPTO, CLASES DE SANCIONES.
29-30
3.2.1 EL RECARGO, LA MULTA Y LA DECLARACIONES.
31-33
3.2.2 EL DECOMISO.
34
3.3 INFRACCIÓN REALCIONADAS CON PAGOS, AVISOS Y DECLARACIONES.
35-37
3.4 INFRACCIONES RELACIONADAS CON LA CONTABILIDAD.
38-39
3.5 INFRACCIONES CON LAS FACULTADES DECOMPROBACIÓN.
40
3.6 INFRACCIONES DE SERVIDORES PÚBLICOS.
41
42
4.2 DE SERVIDORES PÚBLICOS
42
4.3 TENTATIVA, CONTINUANDO, CONTRABANDO, DEGRAUDACIÓN FISCAL, EVASIÓN DE IMPUESTOS.
43-46
4.4 RELACIONADOS CON EL REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES. OMISIÓN DE DECLARACIONES.
47-48


5. PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO
49
5.1 REQUERIMIENTOS.
49
5.2 EL SECUESTRO.
50
5.3 EL REMATE.
50
5.4 LAGARANTIÁ.
51
5.5 LOS RECURSOS ADMINISTRATIVOS EN EL PROCEDIMIENTO DE EJECUCIÓN: FASE OFICIOSA Y FASE CONTENCIOSA.
52


6. ATRIBUCIONES DE LAS AUTORIDADES FISCALES
53
6.1 ASISTENCIA GRATUITA.
54-56
6.2 MEDIOS DE APREMIO.
57
6.3 PRESUNCIÓN DE LEGALIDAD.
57-58
6.4 RESOLUCIONES ADMINISTRATIVAS.
59
6.5 NEGATIVA FICTA.
60
6.6 REQUERIMIENTO AL CONTRIBUYENTE DE SUS OBLIGACIONES FISCALES.
61
6.7ESTÍMULOS FISCALES, SUBSIDIOS, EXENCIONES Y CONDONACIONES.
62-67


7. CRITERIOS
68
7.1 INTERPRETACIÓN DE LA LEY FISCAL EN MÉXICO POR LAS AUTORIDADES FISCALES CORRESPONDIENTES.
68-73
7.2 CONCEPTOS DE LOS CRITERIOS FISCALES EN EL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN Y LAS PRINCIPALES LEYES.
74-76
7.3 CIRCULARES, AVISOS, JURISPRUDENCIA.
77-79


8. PRESUNCIONES DE OMISIÓN CONSIGNADAS EN ELCÓDIGO FISCAL.
80
8.1 EVASIÓN Y EFUSIÓN.
80
8.2 ERRORES COMUNES EN EL LLENADO DE LOS FORMULARIOS FISCALES.
81
8.3 ACTOS DE AUTORIDAD FISCAL, MOTIVADOS Y FUNDADOS.
82


9. VISITAS DOMICILIARIAS.
83
9.1 REQUISITOS DE ORDEN.
83-84
9.2 DESARROLLO Y ACTAS.
84-85
9.3 SECUESTRO.
85
9.4 CONCLUSIÓN ANTICIPADA.
86
9.5 INCONFORMIDAD.
86
9.6 DEFENSA EN CONTRA DE LAS LIQUIDACIONES DECRÉDITOS FISCALES ORIGINADOS POR LAS VISITAS.
87


10. PROCEDIMIENTOS DE LIQUIDACIÓN DE ACTAS DE AUDITORIA.
88
10.1 LOS PROCEDIMIENTOS EN EL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN Y OTRAS LEYES FISCALES.
88-93


11. CARGA DE LA PRUEBA.
94
11.1 CONCEPTO GENERAL.
94-96
11.2 PRUEBAS CONTRA ACTAS ADMINISTRATIVAS DE LA AUDITORÍA FISCAL.
97
11.3 PRUEBAS EN EL PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO.98-99


12. NOTIFICACIONES.
100
12.1 DIVERSAS CLASES DE NOTIFICACIONES Y SUS CARACTERÍSTICAS.
100
12.2 NOTIFICACIONES DE AUTORIDAD ADMINISTRATIVA.
100
12.3 NOTIFICACIONES JURISDICCIONALES.
101


13. LA DEFENSA DEL INTERÉS FISCAL DE LOS CONTRIBUYENTES.
102
13.1 MEDIOS DE DEFENSA ANTE EL FISCO, DEL SUJETO PASIVO.
102
13.2 RECURSO DE REVOCACIÓN.
103
13.3 RECURSO DE INCONFORMIDAD.104
13.4 JUICIO DE NULIDAD.
104
13.5 JUICIO DE AMPARO.
105
13.6 IMPROCEDENCIA DEL RECURSO.
106-107
13.7 SUSPENSIÓN DEL PROCEDIMIENTO.
108


14. DISPOSICIONES QUE CONSAGRAN UNA PETICIÓN MOTIVADA POR ACTOS DE AUTORIDAD.
109
14.1 DERECHO DE PETICIÓN.
109-113
14.2 RESOLUCIÓN NEGATIVA FICTA.
114-117


15. FORMAS DE EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA.
118
15.1 CADUCIDAD.
11815.2 PRESCRIPCIÓN.
119


16. LIBROS Y REGISTROS.
120
16.1 OBLIGACIONES DE LOS CAUSANTES.
120-125
16.2 REGISTROS CONTABLES EN LOS LIBROS.
126-128
16.3 ARCHIVOS DE DOCUMENTACIÓN.
129-136


17. CONCLUSIÓN.
137-138


18. BIBLIOGRAFÍA.
139







INTRODUCCIÓN


La administración tributaria es un componente básico en la aplicación de cualquier sistema fiscal. Así,...