Teoria del fraude
Páginas: 48 (11936 palabras)
Publicado: 1 de septiembre de 2010
El fraude
El fraude es una forma de incumplimiento consciente de la norma que supone la obtención de un beneficio, generalmente económico, para el transgresor, en perjuicio de aquellos que cumplen honestamente con sus obligaciones respecto a la economía pública.
Esta transgresión de la norma se produce fundamentalmente en dos órdenes: en el campo de los ingresos, a través del fraude fiscal yde las cotizaciones sociales, y en el campo de los gastos, a través de la percepción indebida de subvenciones y del abuso de prestaciones.
Factores de Oportunidad al Fraude.
El factor oportunidad permite a los individuos aprovechar fallos o deficiencias en el sistema para obtener resultados contrarios a los previstos por el mismo. Para que esto se origine, el defraudador, debe percibirque éstas oportunidades están a su alcance.
Factores de Decisión.
Dada una propensión al fraude y un esquema de oportunidades, la decisión de defraudar responde a la valoración que hace el individuo de las ventajas e inconvenientes que le reporta esta conducta.
Los diversos fraudes se sintetizan en:
* Simulación de una relación laboral, a través de contrato y alta en alguno de losregímenes que protegen la contingencia de desempleo, con el objeto de crear un derecho a la prestación que se materializa con la finalización del contrato o el falso despido.
* Simulación de una situación legal de desempleo.
* Ocultación de actividades e ingresos o el falseamiento de circunstancias personales para obtener una prestación superior a la debida.
* Ocultación decircunstancias que determinan la incompatibilidad o que causan la suspensión o extinción de la prestación.
* La "no disponibilidad" para un empleo, por no buscarlo o, por rechazar ofertas adecuadas de empleo.
Fraude Fiscal.
El fraude fiscal se caracteriza por implicar una ocultación de hechos económicos, mediante actividades económicas total o parcialmente ocultas, o mediante la presentación delos hechos económicos con un significado económico distinto al real.
En este campo podemos distinguir las siguientes irregularidades que tienen un carácter especial:
1.- El fraude inmobiliario, que tiene por objeto evadir el pago de los tributos que recaen sobre la propiedad, disfrute, adquisición o transmisión de los bienes inmuebles.
2.- El fraude de valores mobiliarios y otrosactivos financieros, cuya finalidad es la elusión de tributos que giran en torno a la titularidad, rendimientos y transmisión de un conjunto de bienes -activos financieros, títulos-valores, productos financieros, etc.-, mediante productos diseñados por las entidades financieras para su comercialización en masa, y mediante productos financieros elaborados "a medida"` para dar respuesta a situacionesconcretas.
3.- El fraude en aduanas, cuya finalidad es ayudar a las grandes empresas a planificar sus operaciones internacionales, destaca la declaración inferior al real de las mercancías o bienes transmitidos por una filial o matriz a otra empresa del grupo.
4.- El fraude del IVA (impuesto sobre el valor añadido), que conlleva a que el individuo no pague un impuesto, en detrimento de susderechos y, que el otro individuo implicado no declare la prestación efectuada a través de la factura.
FRaude Corporativo
FRAUDES
Prevención
Estudios recientes han calculado que las empresas pierden el equivalente al 6% de las ventas brutas por el canal de los Fraudes.
Es por ello que se considera necesaria la adecuada atención de los mismos, con elobjeto de prevenirlos y combatirlos a fin de minimizar sus consecuencias.
Algunos aspectos relacionados con la prevención de fraudes, son los siguientes:
- Diagnóstico de riesgos de la empresa
- Programas de prevención anti-fraude
- Cursos de capacitación y entrenamiento
- Auditorías de fraudes
- Opción de establecer la relación costo - beneficio proveniente de la implementación de las...
El fraude es una forma de incumplimiento consciente de la norma que supone la obtención de un beneficio, generalmente económico, para el transgresor, en perjuicio de aquellos que cumplen honestamente con sus obligaciones respecto a la economía pública.
Esta transgresión de la norma se produce fundamentalmente en dos órdenes: en el campo de los ingresos, a través del fraude fiscal yde las cotizaciones sociales, y en el campo de los gastos, a través de la percepción indebida de subvenciones y del abuso de prestaciones.
Factores de Oportunidad al Fraude.
El factor oportunidad permite a los individuos aprovechar fallos o deficiencias en el sistema para obtener resultados contrarios a los previstos por el mismo. Para que esto se origine, el defraudador, debe percibirque éstas oportunidades están a su alcance.
Factores de Decisión.
Dada una propensión al fraude y un esquema de oportunidades, la decisión de defraudar responde a la valoración que hace el individuo de las ventajas e inconvenientes que le reporta esta conducta.
Los diversos fraudes se sintetizan en:
* Simulación de una relación laboral, a través de contrato y alta en alguno de losregímenes que protegen la contingencia de desempleo, con el objeto de crear un derecho a la prestación que se materializa con la finalización del contrato o el falso despido.
* Simulación de una situación legal de desempleo.
* Ocultación de actividades e ingresos o el falseamiento de circunstancias personales para obtener una prestación superior a la debida.
* Ocultación decircunstancias que determinan la incompatibilidad o que causan la suspensión o extinción de la prestación.
* La "no disponibilidad" para un empleo, por no buscarlo o, por rechazar ofertas adecuadas de empleo.
Fraude Fiscal.
El fraude fiscal se caracteriza por implicar una ocultación de hechos económicos, mediante actividades económicas total o parcialmente ocultas, o mediante la presentación delos hechos económicos con un significado económico distinto al real.
En este campo podemos distinguir las siguientes irregularidades que tienen un carácter especial:
1.- El fraude inmobiliario, que tiene por objeto evadir el pago de los tributos que recaen sobre la propiedad, disfrute, adquisición o transmisión de los bienes inmuebles.
2.- El fraude de valores mobiliarios y otrosactivos financieros, cuya finalidad es la elusión de tributos que giran en torno a la titularidad, rendimientos y transmisión de un conjunto de bienes -activos financieros, títulos-valores, productos financieros, etc.-, mediante productos diseñados por las entidades financieras para su comercialización en masa, y mediante productos financieros elaborados "a medida"` para dar respuesta a situacionesconcretas.
3.- El fraude en aduanas, cuya finalidad es ayudar a las grandes empresas a planificar sus operaciones internacionales, destaca la declaración inferior al real de las mercancías o bienes transmitidos por una filial o matriz a otra empresa del grupo.
4.- El fraude del IVA (impuesto sobre el valor añadido), que conlleva a que el individuo no pague un impuesto, en detrimento de susderechos y, que el otro individuo implicado no declare la prestación efectuada a través de la factura.
FRaude Corporativo
FRAUDES
Prevención
Estudios recientes han calculado que las empresas pierden el equivalente al 6% de las ventas brutas por el canal de los Fraudes.
Es por ello que se considera necesaria la adecuada atención de los mismos, con elobjeto de prevenirlos y combatirlos a fin de minimizar sus consecuencias.
Algunos aspectos relacionados con la prevención de fraudes, son los siguientes:
- Diagnóstico de riesgos de la empresa
- Programas de prevención anti-fraude
- Cursos de capacitación y entrenamiento
- Auditorías de fraudes
- Opción de establecer la relación costo - beneficio proveniente de la implementación de las...
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