TEORIA EL EFECTIVO Y LA CAJA CHICA

ASIGNATURA: Contabilidad General II
Unidad II
EL EFECTIVO Y LA CAJA CHICA
El efectivo está integrado por toda suma de dinero que se encuentre Disponible para efectuar
desembolsos de cualquier naturaleza; esta disponibilidad debe ser amplia y absoluta, es decir, para
que una partida pueda ser considerada como efectivo tiene que ser convertible en forma inmediata en
dinero utilizable para efectuardesembolsos de cualquier índole.
Según los siguientes autores; Warren; Reeve; Fess: “El efectivo incluye monedas, billetes, cheques,
órdenes de pago, y depósitos, estos últimos disponibles para su retiro sin restricciones en bancos y
otras instituciones financieras. En condiciones normales se piensa en el efectivo como todo lo que un
banco acepta para depósitos en cuentas bancarias. Por ejemplo,un cheque librado a favor de usted
generalmente podría depositarse en una cuenta bancaria y seria equiparable con el efectivo” (1)
Según Fernando Catacora: “El efectivo es la primera partida que aparece en un balance general y
representa uno de los renglones más importantes de los rubros del efectivo para una entidad. El
efectivo está representado por el dinero disponible en los bancos, elsegregado para fines
específicos, como por ejemplo, un fondo fijo para gastos menores, u otras partidas que se puedan
considerar equivalentes de efectivo. El efectivo representa el principal elemento del capital de trabajo
requerido para cumplir con la gran mayoría de los compromisos, contraídos con terceros a través de
pasivos o sencillamente para la cancelación inmediata o futura de un bien o serviciorecibido”(2)
Según Finney Miller: “En la práctica contable se consideran como efectivo las monedas, los billetes
de banco, los saldos en cuentas bancarias y otros medios de cambio, tales como cheques, giros
bancarios, cheques de caja y giros postales. Los vales a la caja y los timbres postales, que se
encuentran a veces con el contenido de un fondo de caja, no constituyen efectivo. Los vales a lacaja
son, de hecho, cuentas por cobrar y los timbres postales representan un gasto anticipado.
Si parte del efectivo ha sido separado y asignado para algún fin especial o, por cualquier otro motivo,
no se tiene inmediatamente disponible para realizar pagos, dicho efectivo debe figurar
separadamente en el balance”(3)
La Disponibilidad Absoluta constituye el elemento más importante en la calificaciónde una partida
como Efectivo. Necesariamente para que el dinero pueda ser considerado efectivo desde el punto de
vista contable, debe estar disponible para su empleo inmediato para cualquier desembolso.
PARTIDAS QUE SE CONSIDERAN EFECTIVO:
Efectivo en Caja: Esta cuenta en la actualidad está en desuso por los beneficios de los avances de la
tecnología y por los riegos de inseguridad que implicamantener hoy en día grandes cantidades de
dinero en una oficina. Es una cantidad de dinero definida, salvo excepciones insignificante
Dentro de esta cuenta se incluyen las sumas de dinero disponibles propiedad de la empresa.
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(1). Warren; Reeve; Fess. Contabilidad Financiera, Página. 284
(2). Catacora, Fernando,Contabilidad. La base para las decisiones gerenciales, Pagina. 121
(3). Finney Miller, Curso de contabilidad, Pagina. 176

Partidas Consideradas como Dinero Efectivo:
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Billetes y monedas nacionales.
La Moneda extranjera cotizable en bancos nacionales.
Giros bancarios.
Cheques ordinarios, personales y de gerencia que no se hayan depositado.
Cupones de bonos por intereses vencidos aun no cobrados.

Caja Chica: A veces es necesario realizar pagos por cantidades pequeñas que hacerlo
mediante cheques resultaría impráctico. Por otra parte una gran cantidad de empresas tienen
la necesidad de efectuar ciertos pagos en dinero contante y sonante (Billetes y Monedas), y
por estas razones en la mayoría de las empresas se hace necesaria la creación de esta
cuenta.

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Efectivo en Bancos:...