tercer ciclo


SISTEMA DE CONTROL INTERNO

LINEAMIENTOS GENERALE PARA LA EMPRESA CIBERT-FUN S.A


La Empresa cibert-fun deberá contar con un SCI integrado por principios, políticas, normas y procedimientos encaminados a proporcionar transparencia y seguridad a los diferentes Grupos de Interés de cada empresa.

La adopción del SCI, debe contemplar la necesidad de que la altadirección de cada empresa cibernética y el resto de la organización, comprendan cabalmente la trascendencia del control interno y la incidencia del mismo sobre los resultados de la gestión, considerándolo como un conjunto de actividades integradas a los procesos operativos de las empresas.


DEFINICIÓN Y OBJETIVOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

Se entiende por SCI el conjunto depolíticas, principios, normas, procedimientos y mecanismos de verificación y evaluación establecidos por la junta directiva, la alta dirección y demás funcionarios de una organización para proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a la consecución de los siguientes objetivos:


• Mejorar la efectividad y eficiencia de las operaciones. Para el efecto, se entiende por eficacia la capacidadde alcanzar las metas y/o resultados propuestos; y por eficiencia la capacidad de producir el máximo de resultados con el mínimo de recursos, energía y tiempo.


• Prevenir y mitigar la ocurrencia de fraudes, tanto internos como externos.


• Aumentar la confiabilidad y oportunidad en la información generada por la organización.


• Dar un adecuado cumplimiento de la normatividad yregulaciones aplicables a la organización.

MARCO CONCEPTUAL

El marco conceptual del control interno para la empresa cibert-fun S.A., se adopta los componentes del modelo del Comité Of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO).
Para procesos de tecnología el modelo de control interno adoptado es COBIT.

MARCO DE ACTUACIÓN
Los actores y sus responsabilidadesdirectas en el sistema de control interno:

Todas las personas que hacen parte de la empresa cibert-fun (empleados, miembros de junta, comités, proveedores, entre otros) son responsables por el adecuado funcionamiento del Sistema de Control Interno. No obstante, se muestran a continuación unos roles clave y fundamentales que aportan de manera directa a la efectividad del SCI.



Vigilancia:Guía y monitoreo regulador
Diseño de procesos:
Implantación de controles
Compromiso y cumplimiento:
Ejecución de procesos y controles
Auditor interno: Evalúa controles y agregar valor
Auditor externo: Opinión independiente y objetiva
PRINCIPIOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO.
La adopción y cumplimiento del SCI por parte de la empresa cibert-fun, deberá desarrollarse siguiendolos principios de autocontrol, autorregulación y autogestión.

Autocontrol: Entendido como la capacidad de todos los funcionarios para evaluar y controlar su trabajo, detectar desviaciones y efectuar correctivos en el ejercicio y cumplimiento de sus funciones, así como para mejorar sus tareas y responsabilidades. Así mismo, se refiere al deber de los funcionarios de procurar el cumplimientode los objetivos trazados por la dirección, siempre sujetos a los límites por ella establecidos.
 Autorregulación: Entendido como la capacidad de la empresa para aplicar métodos, normas y procedimientos que permitan el desarrollo, implementación y mejoramiento del SCI, dentro del marco de las disposiciones legales que le son aplicables.

 Autogestión: Es la capacidad de la empresa parainterpretar, coordinar, ejecutar y evaluar de manera efectiva, eficiente y eficaz su funcionamiento.

COMPONENTES DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
La empresa cibert-fun S.A. deberán contar con un SCI que tenga como mínimo los siguientes elementos, los cuales se aplicarán de acuerdo con las características propias de cada empresa:

Ambiente de Control: Establece el tono de una organización,...