TESIS 2
Páginas: 61 (15227 palabras)
Publicado: 6 de agosto de 2015
UNIVERSIDAD CENTROCCIDENTAL LISANDRO ALVARADO
UNIVERSIDAD DEL ZULIA
CONVENIO UCLA – LUZ
EVALUACIÓN DE LA EFICIENCIA, EFICACIA Y EFECTIVIDAD DE LA
UNIDAD DE CUENTAS POR PAGAR DE CATIDESA BAJO EL ENFOQUE
DE LA AUDITORIA OPERACIONAL
ROLANDO A. URDANETA G.
MARACAIBO 2008
i
UNIVERSIDAD CENTROCCIDENTAL LISANDRO ALVARADO
UNIVERSIDAD DEL ZULIA
CONVENIO UCLA – LUZ
EVALUACIÓN DE LA EFICIENCIA,EFICACIA Y EFECTIVIDAD DE LA
UNIDAD DE CUENTAS POR PAGAR DE CATIDESA BAJO EL ENFOQUE
DE LA AUDITORIA OPERACIONAL
Trabajo Especial de Grado para optar al grado de:
Especialista en Contaduría Mención Auditoría
Por: ROLANDO A. URDANETA G.
MARACAIBO 2008
EVALUACIÓN DE LA EFICIENCIA, EFICACIA Y EFECTIVIDAD DE LA
UNIDAD DE CUENTAS POR PAGAR DE CATIDESA BAJO EL ENFOQUE
DE LA AUDITORIA OPERACIONAL
ii Por: ROLANDO A. URDANETA G.
Trabajo de grado aprobado
Jurado 1
Jurado 2
Tutora
Maracaibo 2008
iii
INDICE GENERAL
PÁG.
ÍNDICE GENERAL
iv
LISTA DE CUADROS
vi
RESUMEN
x
INTRODUCCIÓN
1
CAPÍTULO
I
II
III
IV
EL PROBLEMA
3
Planteamiento del Problema
3
Objetivos de la Investigación
7
Objetivo General
7
Objetivos Específicos
7
Justificación de la Investigación
7
Delimitación dela Investigación
9
MARCO TEÓRICO
10
Antecedentes de la Investigación
10
Bases Teóricas
12
Cuadro de Operacionalización
37
MARCO METODOLÓGICO
38
Diseño del Estudio
39
Población y Muestra
40
Instrumentos y Técnicas de Recolección de Datos
40
Técnicas de Recolección de Datos
41
Procedimientos de la Investigación
41
ANÁLISIS DE LOS RESULTADOS
43
Identificar el Proceso Medulariv
43
V
Análisis de las actividades y controles
45
Determinación del grado de eficiencia, eficacia y efectividad
53
CONCLUSIONES, Y RECOMENDACIONES
62
Conclusiones
62
Recomendaciones
64
Propuesta
124
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
65
ANEXOS
67
v
INDICE DE CUADROS
PÁG.
Cuadro 1. Niveles de Indicadores
29
Cuadro 2 Operacionalización de la Variable
37
Cuadro 3. Clases de Pagossegún su Exigibilidad
44
Cuadro 4 Políticas y/o disposiciones de control aplicadas por la unidad de
cuentas por pagar.
Cuadro 5 Actividades desarrolladas por la unidad de cuentas por pagar.
46
Cuadro 6. Flujograma de actividades desarrolladas por la unidad de cuentas
por pagar.
Cuadro 7. Hallazgo # 1
48
49
Cuadro 8. Hallazgo # 2
49
Cuadro 9. Hallazgo # 3
49
Cuadro 10. Hallazgo # 4
50Cuadro 11. Hallazgos # 1, 2, 3 y 4.
50
Cuadro 12. Hallazgo # 5
50
Cuadro 13. Hallazgo # 6
50
Cuadro 14. Impuesto a pagar sobre las actividades económicas comerciales,
industriales, de servicio y de índole similar
Cuadro 15. Hallazgo # 7
51
51
Cuadro 16. Muestra de proveedores seleccionados
52
Cuadro 17. Hallazgo # 8
52
Cuadro 18. Indicador de Eficiencia
54
Cuadro 19. Hallazgo # 9
54Cuadro 20. Indicador de Eficacia
55
Cuadro 21. Hallazgo # 10
55
Cuadro 22. Indicador de Eficiencia
56
Cuadro 23. Indicador de Eficacia
57
vi
47
Cuadro 24. Indicador de Eficiencia
58
Cuadro 25. Hallazgo 11
58
Cuadro 26. Indicador de Eficacia
59
Cuadro 27. Determinación de la Efectividad
60
Cuadro 28. Determinación de la efectividad en el proceso contabilización de
facturas.Cuadro 29. Hallazgo 12
60
Cuadro 30. Determinación de la efectividad en el proceso autorización de
facturas.
Cuadro 31. Determinación de la efectividad en el proceso autorización de
facturas.
Cuadro 32. Recomendación cuadros # 30 y 31.
61
vii
60
61
61
INDICE DE GRAFICOS
PÁG.
Grafico 1. Definiciones de Eficacia, Eficiencia y Efectividad
33
Grafico 2. Formula para Evaluar la Eficacia,Eficiencia y Efectividad
34
viii
UNIVERSIDAD CENTROCCIDENTAL “LISANDRO ALVARADO”
DECANATO DE ADMINISTRACION Y CONTADURIA
COORDINACION DE POSTGRADO
EVALUACIÓN DE LA EFICIENCIA, EFICACIA Y EFECTIVIDAD DE LA
UNIDAD DE CUENTAS POR PAGAR DE CATIDESA BAJO EL ENFOQUE DE
LA AUDITORIA OPERACIONAL
Autor: Rolando A. Urdaneta G.
Tutor: Esp. Gladys Chaparro.
RESUMEN
El estudio tuvo como objetivo fundamental,...
UNIVERSIDAD DEL ZULIA
CONVENIO UCLA – LUZ
EVALUACIÓN DE LA EFICIENCIA, EFICACIA Y EFECTIVIDAD DE LA
UNIDAD DE CUENTAS POR PAGAR DE CATIDESA BAJO EL ENFOQUE
DE LA AUDITORIA OPERACIONAL
ROLANDO A. URDANETA G.
MARACAIBO 2008
i
UNIVERSIDAD CENTROCCIDENTAL LISANDRO ALVARADO
UNIVERSIDAD DEL ZULIA
CONVENIO UCLA – LUZ
EVALUACIÓN DE LA EFICIENCIA,EFICACIA Y EFECTIVIDAD DE LA
UNIDAD DE CUENTAS POR PAGAR DE CATIDESA BAJO EL ENFOQUE
DE LA AUDITORIA OPERACIONAL
Trabajo Especial de Grado para optar al grado de:
Especialista en Contaduría Mención Auditoría
Por: ROLANDO A. URDANETA G.
MARACAIBO 2008
EVALUACIÓN DE LA EFICIENCIA, EFICACIA Y EFECTIVIDAD DE LA
UNIDAD DE CUENTAS POR PAGAR DE CATIDESA BAJO EL ENFOQUE
DE LA AUDITORIA OPERACIONAL
ii Por: ROLANDO A. URDANETA G.
Trabajo de grado aprobado
Jurado 1
Jurado 2
Tutora
Maracaibo 2008
iii
INDICE GENERAL
PÁG.
ÍNDICE GENERAL
iv
LISTA DE CUADROS
vi
RESUMEN
x
INTRODUCCIÓN
1
CAPÍTULO
I
II
III
IV
EL PROBLEMA
3
Planteamiento del Problema
3
Objetivos de la Investigación
7
Objetivo General
7
Objetivos Específicos
7
Justificación de la Investigación
7
Delimitación dela Investigación
9
MARCO TEÓRICO
10
Antecedentes de la Investigación
10
Bases Teóricas
12
Cuadro de Operacionalización
37
MARCO METODOLÓGICO
38
Diseño del Estudio
39
Población y Muestra
40
Instrumentos y Técnicas de Recolección de Datos
40
Técnicas de Recolección de Datos
41
Procedimientos de la Investigación
41
ANÁLISIS DE LOS RESULTADOS
43
Identificar el Proceso Medulariv
43
V
Análisis de las actividades y controles
45
Determinación del grado de eficiencia, eficacia y efectividad
53
CONCLUSIONES, Y RECOMENDACIONES
62
Conclusiones
62
Recomendaciones
64
Propuesta
124
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
65
ANEXOS
67
v
INDICE DE CUADROS
PÁG.
Cuadro 1. Niveles de Indicadores
29
Cuadro 2 Operacionalización de la Variable
37
Cuadro 3. Clases de Pagossegún su Exigibilidad
44
Cuadro 4 Políticas y/o disposiciones de control aplicadas por la unidad de
cuentas por pagar.
Cuadro 5 Actividades desarrolladas por la unidad de cuentas por pagar.
46
Cuadro 6. Flujograma de actividades desarrolladas por la unidad de cuentas
por pagar.
Cuadro 7. Hallazgo # 1
48
49
Cuadro 8. Hallazgo # 2
49
Cuadro 9. Hallazgo # 3
49
Cuadro 10. Hallazgo # 4
50Cuadro 11. Hallazgos # 1, 2, 3 y 4.
50
Cuadro 12. Hallazgo # 5
50
Cuadro 13. Hallazgo # 6
50
Cuadro 14. Impuesto a pagar sobre las actividades económicas comerciales,
industriales, de servicio y de índole similar
Cuadro 15. Hallazgo # 7
51
51
Cuadro 16. Muestra de proveedores seleccionados
52
Cuadro 17. Hallazgo # 8
52
Cuadro 18. Indicador de Eficiencia
54
Cuadro 19. Hallazgo # 9
54Cuadro 20. Indicador de Eficacia
55
Cuadro 21. Hallazgo # 10
55
Cuadro 22. Indicador de Eficiencia
56
Cuadro 23. Indicador de Eficacia
57
vi
47
Cuadro 24. Indicador de Eficiencia
58
Cuadro 25. Hallazgo 11
58
Cuadro 26. Indicador de Eficacia
59
Cuadro 27. Determinación de la Efectividad
60
Cuadro 28. Determinación de la efectividad en el proceso contabilización de
facturas.Cuadro 29. Hallazgo 12
60
Cuadro 30. Determinación de la efectividad en el proceso autorización de
facturas.
Cuadro 31. Determinación de la efectividad en el proceso autorización de
facturas.
Cuadro 32. Recomendación cuadros # 30 y 31.
61
vii
60
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61
INDICE DE GRAFICOS
PÁG.
Grafico 1. Definiciones de Eficacia, Eficiencia y Efectividad
33
Grafico 2. Formula para Evaluar la Eficacia,Eficiencia y Efectividad
34
viii
UNIVERSIDAD CENTROCCIDENTAL “LISANDRO ALVARADO”
DECANATO DE ADMINISTRACION Y CONTADURIA
COORDINACION DE POSTGRADO
EVALUACIÓN DE LA EFICIENCIA, EFICACIA Y EFECTIVIDAD DE LA
UNIDAD DE CUENTAS POR PAGAR DE CATIDESA BAJO EL ENFOQUE DE
LA AUDITORIA OPERACIONAL
Autor: Rolando A. Urdaneta G.
Tutor: Esp. Gladys Chaparro.
RESUMEN
El estudio tuvo como objetivo fundamental,...
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