Tesis Auditoria

UNIVERSIDAD TECNOLOGICA EQUINOCCIAL SISTEMA DE EDUCACION A DISTANCIA FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y NEGOCIOS

ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

TESIS PREVIA A LA OBTENCION DEL TITULO DE LICENCIADA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA

TEMA: ESTRATEGIAS PARA EVITAR EL FRAUDE CON TARJETAS DE CREDITO UTILIZADAS EN TRANSACCIONES COMERCIALES EFECTUADAS EN ECUADOR

AUTORA: ALEXANDRA HERRERADirector: Ing. Harol Muñoz

Julio 2010

Quito _ Ecuador

Agradecimiento

A Dios Por acompañarme todos los días, por estar siempre presente en mi mente y alma.

A mi esposo, Fabián por su comprensión y paciencia. Por su tierna compañía y su apoyo incondicional. Gracias por compartir mi vida y mis logros. Te amo mucho.

A mis hijos Fabián Andrés, Samantha Alexandra y Nicole del Cisne, queentendieron mis ausencias y malos momentos, por su tolerancia ante la cantidad de tiempo que no he podido dedicarles y que espero poder recuperar.

A mis padres, José Cornelio y Carmita, por la educación que me han dado, por su ejemplo de lucha, sin la cual no habría sido posible seguir el camino que me ha llevado la terminación de mi carrera.

También agradezco a mis Suegros, Gerardo y Marinapor todo su apoyo y especialmente por sus sabios consejos, por estar a mi lado en mis momentos difíciles, los quiero mucho.

Amigos familiares, gracias por estar conmigo por su confianza y cariño.

A mis maestros por su disposición y ayuda brindada.

Dedicatoria

La presente Tesis se la dedico a los seres que más amo, mi esposo Fabián y mis hijos Fabián Andrés, Samantha Alexandra y Nicoledel Cisne, gracias a su apoyo y comprensión pude concluir mi carrera.

A mis Padres Cornelio y Carmita, a mis Suegros Gerardo y Marina por su amor y confianza. Los quiero mucho

Índice

Protocolo de Tesis

I

Introducción

VI

CAPÍTULO I

1 1.2 1.3 1.4 1.5

Historia de las tarjetas de crédito ………………………………………… Definiciones de Tarjetas de Crédito……………………………………… Marco JurídicoAplicable a las Tarjetas de Crédito…………………….. Mecanismos de Solicitud y Aprobación…………………………………. Clasificación de las Tarjetas de Crédito………………………………….

1 4 4 5 7 7 8 9 9 9

1.5.1 Clasificación de las tarjetas de crédito según el emisor……………….. 1.5.2 Clasificación de las tarjetas de crédito según el público……………….. 1.5.3 Clasificación por el crédito concedido y la modalidad de pago………..

1.5.4Por su duración……………………………………………………………… 1.6 1.7 El crédito corriente y diferido……………………………………………….. Sistemas de información crediticia………………………………………. 11

1.7.1 La Central de Riesgos……………………………………………………… 11 1.7.2 Buró de Crédito……………………………………………………………… 12 1.8 Teoría de fraudes…………………………………………………………… 14

1.8.1 ¿Qué es unFraude?........................................................................ 14 1.8.2 Tipos y formas de fraude………………………………………………… 14

CAPITULO II

2 2.1

Situación actual de las Tarjetas de Créditos

……………………………. 16

Análisis de la situación actual de las tarjetas de crédito en Ecuador….. 16

2.1.1 Tarjetas de crédito autorizadas por la Superintendencia de Bancos y Seguros del Ecuador……………………………………………… 18 2.1.2 Análisis del volumen de crédito por regiones……………………………. 20

2.1.3 Análisis del volumen de crédito por Provincia ……………………………. 21 2.1.4 Análisis y proyecciones del volumen de crédito en la Provincia de Pichincha 2.2 ………………………………………………………………….. 26

Principales instituciones financieras administradoras de tarjetas de crédito ……………………………………………………………… 27 28 28 29 32 33 35 36

2.2.1 Descripción de las instituciones de tarjetas de crédito…………………. 2.2.2 Análisis de su situación financiera………………………………………… 2.2.2.1Evolucion de Activos………………………………………………………. 2.2.2.2 Evolución de los pasivos…………………………………………………. 2.2.3 Análisis del patrimonio técnico…………………………………………… 2.3 Principales tarjetas de crédito…………………………………………...,

2.3.1 Requisitos de las principales tarjetas de crédito………………………, 2.3.2 Costos financieros y tasas de interés de las...