Tesis de contabilidad y auditoria

“DISEÑO E IMPLANTACIÓN DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO Y DE GESTIÓN PARA OPTIMIZAR EL USO DE LOS RECURSOS HUMANOS, MATERIALES Y FINANCIEROS DE UNA EMPRESA DE SERVICIOS” Ginger Solórzano García1, Ramón Pactong Asán2 Auditora en Control de Gestión 2004 Director de Tesis, Ingeniero Comercial, Universidad de Guayaquil, Facultad de Ciencias Administrativas, Registro Prof. # 063, ProfesorUniversitario, Área Administrativa Financiera.
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RESUMEN El presente tema de tesis desarrolla un diseño de un Sistema de Control interno y de Gestión para una empresa de servicios perteneciente al Estado, utilizando una moderna metodología de control de gestión llamada “Cuadro de Mando Integral”; bajo este contexto se diseñan los indicadores que evalúan la eficiencia, efectividad y economía en laprestación del servicio, ayudando a la institución de servicios a mejorar el uso de sus recursos humanos, materiales y financieros.

INTRODUCCIÓN En el Ecuador existen algunas leyes y normas del sector público que enmarcan la existencia de un Sistema de control en las entidades dependientes del gobierno por esta razón, este trabajo se fundamenta en un sistema de indicadores y el diseño de procesosque optimicen los recursos y mejore la productividad, sobre las bases normativas del control interno necesario para el cumplimiento de los objetivos propuestos conforme a las leyes. Con la implementación de este trabajo se obtiene una visión integral de la organización, referente a si esta alcanzando los objetivos y metas que se ha planteado, así también los recursos utilizados y las accionesejecutadas, con la finalidad de evaluar su gestión para redefinir sus estrategias en el caso que se amerite. Este sistema también colabora para la realización de auditorias de gestión en el sector público.

CONTENIDO 1 1.1 DISEÑO DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO Y DE GESTION Objetivos de sistema de control interno y de gestión El sistema de Control interno y de gestión tiene los siguientesobjetivos generales: Aplicar las normas y demás disposiciones legales y técnicas que son aplicables a la institución. Examinar, verificar y evaluar la Gestión: Administrativa, Financiera y Operativa. Buscar eficiencia y eficacia en la administración de los recursos humanos, económicos y materiales de la Institución. Aplicar indicadores de gestión y de control. Comunicar e involucrar a todo el personalen los objetivos trazados por la institución en base a su Misión y Visión.

Observar y evaluar a la institución desde cuatro perspectivas: Clientes, Presupuesto, Procesos internos, Aprendizaje y Crecimiento. Identificar las debilidades de los procesos analizados, y proponer acciones correctivas. Proveer a los Jefes de una herramienta de información oportuna, veraz y confiable para la toma dedecisiones y obtener retroalimentación de las mismas.

1.2

Componentes generales y claves del sistema. A continuación se presenta el esquema de los componentes generales y claves del Sistema de Control Interno y de Gestión propuesto para una empresa de servicios del sector público.

LEYES, NORMAS

PROCESOS

Evaluación de Indicadores (CMI)
INFORMACION VARIABLES

Analisis - InformesCORRECCION DE DESVIACIONES

RETROALIMENTACION

FIGURA 1: COMPONENTES DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Y DE GESTIÓN

El primero de los componentes es: Leyes y normas.- Existen algunas leyes y normas que prescriben la existencia de un sistema de control en las instituciones del estado entre ellas están: La Constitución política de la República del Ecuador, artículo 211 y 212 La Ley Orgánica dela Contraloría General del Estado, artículos 1, 2, 5 y 8. La Ley Orgánica de Responsabilidad, Estabilización y Transparencia Fiscal, artículo 21 La Ley de presupuestos del sector publico, artículos 46, 48 y 49. Las Normas de Control Interno para el Sector Público de la República del Ecuador, numerales 110-01, 110-04 y 140-04 Las NAGA-SP números 321.01 y 321.03 Normativa de presupuesto, acuerdo...