Tesis Isr Personas Morales

UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO
FACULTAD DE ESTUDIOS SUPERIORES
CUAUTITLAN C-4



“I.S.R.: MODELO DE PAGO PROVISIONAL Y DECLARACIÓN ANUAL APLICABLE A UNA SOCIEDAD ANÓNIMA DEL GIRO DE SERVICIOS”


TRABAJO PROFESIONAL:
QUE PARA OBTENER EL TITULO DE:
LICENCIADO EN CONTADURÍA
P R E S E N T A:




HÈCTOR ALEMÀN CORTÈS




ASESOR: L. C.FRANCISCO ALCANTARA SALINAS



CUAUTITLAN IZCALLI, EDO. DE MÉX. 2008.



INTRODUCCIÓN
CAPITULO 1. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL.
1.1 ANTECEDENTES…………………………………………………. 10
1.2 ESTRUCTURA DELDESPACHO………………………………… 10
1.2.1 ORGANIGRAMA ORGANIZACIONAL……………………… 11
1.3 SERVICIOS…………………………………………………………. 12
1.3.1 AUDITORIA………………………………………………….... 12
1.3.2 CONTABILIDAD……………………………………………..... 13
1.3.3 ASESORIA…………………………………………………….. 13
1.3.4 DEFENSA FISCAL……………………………………………. 14
1.3.5 GESTORIA Y TRÁMITES……………………………………. 15
1.4 MISIÓN Y VISIÓN………………………………………………….. 16
1.5 PRINCIPALESGIROS………………………………………………. 18
CAPITULO 2. GENERALIDAES.
2.1 HISTORIA DE LOS IMPUESTOS………………………………….. 19
2.2 CONCEPTO DE IMPUESTO……………………………………….. 23
2.3 ESTRUCTURA DE LA LEY DEL IMPUESTO
SOBRE LA RENTA………………………………………………….. 32
2.4 SOCIEDADES MERCANTILES……………………………………. 41
CAPITULO 3. PAGOS PROVISIONALES DE I.S.R.
3.1 FUNDAMENTO LEGAL…………………………………………… 65
3.2 PLAZOS YFORMAS………………………………………………. 65
3.3 COEFICIENTE DE UTILIDAD……………………………………. 80
3.4 PROCEDIMIENTO PARA EL CÁLCULO DEL
PAGO PROVISIONAL……………………………………………... 85
3.5 PAGOS CONJUNTOS DE I.S.R. E I.A……………………………. 88
3.6 SANCIONES Y DECLARACIONES DE PAGOS
PROVISIONALES…………………………………………………. 90
3.7 DISMINUCION DE PAGOS PROVISIONALES…………………. 92
3.7.1 FUNDAMENTO LEGAL…………………………………….. 92
3.7.2 PLAZOS YFORMAS………………………………………… 92
3.7.3 PROCEDIMIENTO…………………………………………... 92
CAPITULO 4. DECLARACIÓN ANUAL DEL I.S.R.
4.1 INGRESOS ACUMULABLES……………………………………… 96
4.2 DEDUCCIONES AUTORIZADAS…………………………………. 99
4.3 AJUSTE ANUAL POR INFLACIÓN………………………………. 125
4.4 PERDIDAS FISCALES……………………………………………...127
4.5 DETERMINACION DEL RESULTADO FISCAL
E IMPUESTO A PAGAR………………………………………….. 130
4.6 PLAZOSY FORMAS DE `PRESENTACIÓN………………… ... 135


CAPITULO 5. CASO PRÁCTICO.

CONCLUSIONES.

BIBLIOGRAFÍA.

INTRODUCCIÓN:

A lo largo de aproximadamente tres años, que es el tiempo que tengo dentro del “Despacho Flores Amaré y Asociados S. C.” he tenido la oportunidad de crecer y desarrollarme en el ámbito personal y sobre todo en el campo profesional, estos tres años han sido llenos deexperiencias buenas y malas también, pero que han contribuido para mi formación como profesional, es a través de estas experiencias donde me intereso por el tema que en este trabajo me propuse a desarrollar.
La actual Ley del Impuesto Sobre la Renta fue publicada el 30 de diciembre de 1980 y entro en vigor a partir del 1 de Enero de 1981, promulgada y publicada por el entonces presidente JoséLópez Portillo, el primer antecedente que se tiene es la "Ley para la recaudación de los impuestos establecidos en la ley de ingresos vigente sobre sueldos, salarios, emolumentos, honorarios y utilidades de las sociedades y empresas", la cual se expidió el 27 de Febrero de 1924. Como se sabe el ISR es el gravamen más importante del sistema impositivo mexicano y el objeto de esta ley es gravar elingreso de las personas físicas y morales. Lo anterior sustentado en que en el 2004 hasta octubre representa un poco mas del 45% de los ingresos del estado.
Debido a inadecuadas interpretaciones de la ley del Impuesto Sobre la Renta, en muchas empresas el pago provisional y la declaración anual son calculados y presentados en forma errónea, esto provoca sanciones por parte...