TESIS JESSENIA LOURDES 3



ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DEL LITORAL
Instituto de Ciencias Matemáticas
Ingeniería en Auditoría y Control de Gestión


“Análisis de cumplimiento tributario correspondiente al período fiscal 2007 de una empresa comercial y de servicios ubicada en la ciudad de Guayaquil dedicada a la compra y venta de equipos de fotocopiado y de oficina, servicio técnico de garantía, mantenimiento y asesoríade los mismos”


TESIS DE GRADO

Previo a la obtención del Título de:

AUDITOR-CONTADOR PÚBLICO AUTORIZADO


Presentado por:

Jessenia Eleana Huachisaca Vera
Lourdes Elizabeth Zambrano Echeverría

GUAYAQUIL – ECUADOR

AÑO
2008
TRIBUNAL DE GRADUACIÓN




Ing. Washington Armas CPA. Azucena Torres
DIRECTOR DEL INSTITUTO DIRECTOR DE TESIS





Ing. Marcos Mendoza Acg. Mariana LeytonCODIRECTOR DE TESIS VOCAL




Ing. Janet Valdivieso
VOCAL





DECLARACIÓN EXPRESA





"La responsabilidad del contenido de esta Tesis de Grado, me corresponde Exclusivamente; y el patrimonio intelectual de la misma a la Escuela Superior Politécnica del Litoral"







Jessenia Huachisaca V. Lourdes Zambrano E.








DEDICATORIAAGRADECIMIENTO





























RESUMEN




El presente trabajo consiste en un Análisis de cumplimiento tributario correspondiente al período fiscal 2007 de una Empresa Comercial y de Servicios ubicada en la ciudad de Guayaquil dedicada a la compra y venta de equipos de fotocopiado.

El objetivo es revisar las cuentas contables referentes a los impuestos y conciliarlas con las declaracionescorrespondientes para evaluar su razonabilidad y determinar posibles contingencias para sugerir correcciones oportunas.

Se utilizarán los procedimientos establecidos para realizar las Auditorías financieras en cuanto al análisis contable de las cuentas además de los modelos exigidos por el SRI para la presentación del Informe y sus respectivos anexos.











ÍNDICE General

DEDICATORIA 4AGRADECIMIENTO 5
RESUMEN 6
ÍNDICE GENERAL 7
ÍNDICE DE ABREVIATURAS 11
ÍNDICE DE FIGURAS Y TABLAS 12
INTRODUCCIÓN 13

CAPÍTULO I

1. MARCO TEÓRICO 14

1.1 AUDITORÍA TRIBUTARIA 14
1.1.1 Concepto 14
1.1.2 Objetivos 15

1.2 IMPUESTOS 16
1.2.1 Definición 16
1.2.2. Impuestos en el Ecuador 16

1.3 SOCIEDADES 17
1.3.1 Definición 17
1.3.2 Impuestos que retienen las sociedades 17
1.3.2.1 Impuesto a la Renta17
1.3.2.1.1 Hecho Generador 18
1.3.2.1.2 Sujetos Activo y Pasivo 18
1.3.2.2 Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta 18
1.3.2.2.1 Hecho Generador 18
1.3.2.2.2 Momento de la Retención 19
1.3.2.3 Impuesto al Valor Agregado 19
1.3.2.3.1 Sujeto Activo 19
1.3.2.3.2 Sujetos pasivos 19
1.3.2.4 Impuesto a la Salida de Divisas 21
1.3.2.4.1 Objeto 21
1.3.2.4.2 Hecho Generador 21
1.3.2.4.3 SujetoActivo 21
1.3.2.4.4 Sujeto Pasivo 21

CAPÍTULO II


2. CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO 22

2.1 ANTECEDENTES HISTÓRICOS 22
2.1.1 Cifras Históricas de Ventas de los Últimos 3 Años 22
2.1.2 Cifras Históricas de Compras de los últimos 3 25

2.2 DIAGNÓSTICO F.O.D.A. 27

2.3 IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS DEL NEGOCIO (ENFOQUE- 28
2.3.1 Riesgo Inherente 28
2.3.2 Riesgo de Control 28

CAPÍTULO IIII

3. PLANIFICACIÓNY EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA TRIBUTARIA 29

3.1 PLANIFICACIÓN 29
3.1.1 Motivo 29
3.1.2 Obligaciones Tributarias 30
3.1.3 Alcance de la Auditoría 31
3.1.4 Objetivos de la Auditoría 31
3.1.5 Riesgo de la Auditoría Tributaria 31
3.1.6 Procedimientos y Métodos a emplear. 32
3.1.6.1 Herramientas Estadísticas 32
3.1.6.2 Procedimientos 32
3.1.6.3. Métodos para la Recopilación de la Información 33

3.2EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA 34
3.2.1 Revisión de los registros contables de la Compañía. 34
3.2.2 Evaluar la conformidad de los estados financieros y de los 35
datos que se encuentran registrados en las declaraciones 35
con los registros contables. 35
3.2.3 Verificar el pago de los impuestos respectivos. 35
3.2.4 Revisar el cumplimiento de la normativa aplicable a la Empresa 35
3.2.5 Revisar los...