tesis

UNIVERSIDAD CENTROCCIDENTAL
“LISANDRO ALVARADO”

LA AUDITORÍA INTERNA INTEGRAL COMO HERRAMIENTA
TÉCNICA DE CONTROL EMPRESARIAL

CRUZ MARIO GOYO

BARQUISIMETO, 2008
1

UNIVERSIDAD CENTROCCIDENTAL “LISANDRO ALVARADO”
DECANATO DE ADMINISTRACIÓN Y CONTADURÍA
COORDINACIÓN DE POSGRADO

LA AUDITORÍA INTERNA INTEGRAL COMO HERRAMIENTA
TÉCNICA DE CONTROL EMPRESARIAL
TRABAJO DE GRADO PARA OPTAR AL TÍTULODE
MAGISTER SCIENTIARUM EN
CONTADURÍA, MENCIÓN AUDITORÍA

Por: CRUZ MARIO GOYO

BARQUISIMETO, 15-09-2008

iii

DEDICATORIA

A Dios, a su hijo y al Espíritu Santo.
A mi madre, ejemplo de amor, constancia y dedicación.
A mi bella esposa, Liz Yamel, por su dedicación, amor,
comprensión y sobre todo su apoyo incondicional.
A mis hijas Enyeliz y Yohamel, para que este esfuerzo les sirva de
estimulo yejemplo en sus vidas.
A mis hermanos sinónimos de apoyo y unión.

iv

AGRADECIMIENTOS

A mi esposa Liz Yamel, mi madre Rosina, hermanos y amigos
quienes con su apoyo hicieron posible este trabajo.
Al tutor de la tesis, Prof. Edgar Chirinos por su apoyo y dirección
para la culminación de esta investigación y en especial a la profesora
Gloria Oidobro por su asesoria en la metodologia del trabajo.
Atodos los profesores de la mención de auditoría, por su
dedicación como docentes.

v

INDICE

Pág.

DEDICATORIA

iv

AGRADECIMIENTO

v
viii

RESUMEN

1

INTRODUCCIÓN
CAPÍTULO
I

II

EL PROBLEMA
Planteamiento del Problema.
Objetivos de la Investigación
Objetivo General
Objetivo Específico
Justificación
Alcance

2
2
5
5
5
6
7

MARCO TEÓRICO
Antecedentes de la Investigación
Bases Teóricas
AuditoríaInterna
Auditoría Administrativa
Auditoría Operacional
Auditoría Financiera
Enfoque integral de la auditoría interna
Metodología de las auditorías administrativas,
operacional o financiera
Métodos para el estudio y evaluación del sistema de
control interno
Levantamiento de información
Técnicas para el levantamiento de información
Suficiencia y competencia de la información
recopilada
Preparaciónde papeles de trabajo de auditoría
interna
Opciones para la preparación de papeles de trabajo
de auditoría interna.
Bases Legales
Definición de Términos Básicos

8
8
10
10
12
13
13
13

vi

16
23
26
27
27
28
31
32
39

Pág.

CAPÍTULO
III

MARCO METODOLÓGICO
Tipo y Diseño de la Investigación
Método
Técnicas de Recolección de Datos
Técnica de Análisis de la Información

44
44
45
46
47

IV

ANÁLISISDE LOS RESULTADOS
Matriz de Análisis Relacional Nº 1
Matriz de Análisis Relacional Nº 2
Matriz de Análisis Relacional Nº 3
Matriz de Análisis Relacional Nº 4
Matriz de Análisis Relacional Nº 5
Diagnóstico

48
48
53
55
62
65
77

V

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
Conclusiones
Recomendaciones

78
78
79

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

80

ANEXOS

83

A

83

Currículum Vitae del Autor

vii

UNIVERSIDADCENTROCCIDENTAL “LISANDRO ALVARADO”
DECANATO DE ADMINISTRACIÓN Y CONTADURÍA
COORDINACIÓN DE POSTGRADO

LA AUDITORÍA INTERNA INTEGRAL COMO HERRAMIENTA
TÉCNICA DE CONTROL EMPRESARIAL

Autor: Cruz Mario Goyo.
Tutor: Edgar Chirinos.
Año: 2008

RESUMEN

El trabajo estuvo dirigido a Analizar la Auditoría Integral como herramienta técnica
de control empresarial. El estudio se enmarcó en una investigacióncualitativa de base
documental, con diseño bibliográfico y enfoque holístico por cuanto se centró en los
objetivos más que en el método. Como instrumento de recolección de datos se
empleó una matriz de análisis y se utilizó el criterio de fuente para analizar el
contenido de los textos seleccionados, además del método analítico sintético por
cuanto se descompuso el objeto, es decir la auditoríainterna integral en sus
componentes para obtener nuevos conocimientos sobre la misma. Se analizaron los
ciclos de información contable-financiero, administrativo y operativo de acuerdo con
el criterio de Santillana González (2000), así como la aplicación de un enfoque
sinergético. Finalmente concluyó el autor que la Auditoría Integral (AI) persigue la
obtención de eficiencia, economía y eficacia de...