Tesoreria

CAPITULO I
GENERALIDADES

1. CONCEPTO
La tesorería es el área de una empresa en la que se gestionan las acciones relacionadas con las operaciones de flujos monetarios.
Incluye, básicamente, la ejecución de pagos y cobros, la gestión de la caja y las diversas gestiones bancarias. La contabilidad registra dicha ejecución.
Por ejemplo, Recursos Humanos realiza el cálculo de los sueldos apagar; Tesorería se encarga de asegurar que haya suficiente dinero disponible para pagar los sueldos en la fecha prevista, y de dar las órdenes de pago; Contabilidad entonces registra los movimientos realizados por Tesorería.

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GENERALIDADES.

El ciclo de tesorería de una empresa incluye aquellas funciones que tratan sobre la estructura y rendimiento del capital y que comprende las siguientesáreas: Entradas y salidas de dinero, inversiones temporales, obligación a largo plazo y operaciones referentes al capital social de la empresa.

CONCEPTO

Comprende el manejo de los fondos de la empresa; comienza con el reconocimiento de los ingresos, incluye la distribución del efectivo en las operaciones corrientes y otros usos y termina con el retorno de este a los inversionistas y acreedoresALCANCE Y LIMITACIONES

Esta guía establece los aspectos fundamentales relativos al estudio y evaluación del control interno y los procedimientos de auditoría, referentes al Ciclo de Tesorería.

OBJETIVO DE LA GUIA

Establecer las técnicas para el estudio del control interno en el Ciclo de Tesorería, las cuales podrán servir de base para la formulación de los programas de auditoría.FUNCIONES DE TESORERIA

Revisar y controlar las conciliaciones bancarias

Autorización de giro de cheques en cuentas corrientes que registren saldos disponibles, en base a las conciliaciones bancarias

Control y seguimiento de registros bancarios de cargos y abonos no identificados

Emisiones de flujo de caja, diario, semanal, mensual y anual

Control y seguimiento al cumplimiento decobranzas proyectadas

Evaluación de los costos de los servicios bancarios

Gestión de facilidades crediticias en plazos y tasas, ante bancos y financieras (adelanto de cuentas, pagares, cartas de crédito, cartas fianzas, leasing)

Atención a proveedores (consultas, refinanciamiento)

Seguimiento de los vencimientos de todos los documentos valorados; cartas fianzas cheques diferidos.Evaluación de todo tipo de contrato económica – financiera, evaluando el costo/beneficio y rentabilidad.

Control de las cobranzas ingresadas a caja. Cruce de información

Compra y venta de dólares. Cotizaciones

Una buena tesorería no es nunca fruto de la improvisación del momento, se basa en:

- Que la empresa obtenga beneficios
- Que la gestión financiera y general de la empresa, sehaya planteado con seriedad.

La tesorería financia todo ciclo productivo, en toda empresa en marcha se produce un ciclo. En toda empresa en marcha se produce una circulación continua de capital, que discurre desde el propio dinero metálico que se mantiene en caja y bancos, los bienes materiales (inventarios, equipos y edificios), los activos financieros semilíquidos (cuentas por cobrar) lo quefinalmente termina convirtiéndose en efectivo.

Este fluir monetario generado por las actividades propias del negocio puede ser incrementado por fuentes ajenas mediante préstamos o aumentos de capital.

DINERO | | | |DINERO POR | |RECUROS | |DE OPERACIÓN |+ |DINERO POR |+ |APORTE DE |= |POTENCIALES DE | |PROPIA | |CREDITO | |CAPITAL | |LA EMPRESA | |

Como contrapartida tenemos losdesembolsos a acreedores y proveedores, como consecuencia de la explotación del negocio más los intereses y dividendos.

PROBLEMAS MÁS IMPORTANTES DE TESORERIA

- INSOLVENCIA: el no contar con lo suficiente disponibilidad en el tiempo y lugar adecuado para hacer frente a las obligaciones y financiaciones de la empresa. El incumplimiento de este objetivo puede tener serias consecuencias, tales...