tesoreria

DIRECTIVA DE TESORERÍA N° 001-2007-EF/77.15
1. OBJETO
Establecer las disposiciones y procedimientos generales relacionados con la ejecución financiera y
demás operaciones de tesorería, además de las condiciones y plazos para el cierre de cada Año Fiscal,
a ser aplicados por las Unidades Ejecutoras de los pliegos presupuestarios del Gobierno Nacional y de
los Gobiernos Regionales; así comopor los Gobiernos Locales; en este último caso incluye
disposiciones específicas que, adicionalmente, deben ser cumplidas por dicho nivel de gobierno.
2. BASE LEGAL
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Ley Nº 28112, Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público, y modificatorias.
Ley N° 28693, Ley General del Sistema Nacional de Tesorería, y modificatorias
Ley N° 28411, Ley General del Sistema Nacional dePresupuesto, y modificatorias.
Ley Anual de Presupuesto del Sector Público.
Artículo 10º, párrafo 10.3 de la Ley Nº 27783, Ley de Bases de la Descentralización.
Artículo 33º de la Ley Nº 27867, Ley Orgánica de Gobiernos Regionales.
Ley Nº 27972, Ley Orgánica de Municipalidades.
Decreto Supremo Nº 195-2001-EF.
Decreto Supremo N° 083-2004-PCM, Texto Único Ordenado de la Ley de Contrataciones yAdquisiciones del Estado y modificatorias.
Decreto Supremo N° 084-2004-PCM, Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del
Estado y modificatorias.

3. ALCANCE
Están comprendidas en la presente Directiva, las Unidades Ejecutoras correspondientes a los Pliegos
Presupuestarios del Gobierno Nacional y de los Gobiernos Regionales, en adelante Unidades
Ejecutoras; así como lasMunicipalidades Provinciales y Distritales, en adelante las Municipalidades.
4. VIGENCIA
La presente Directiva tiene carácter permanente.
TÍTULO I
DISPOSICIONES Y PROCEDIMIENTOS GENERALES
CAPÍTULO I
DE LA EJECUCIÓN FINANCIERA Y OPERACIONES DE TESORERIA
SUBCAPÍTULO I
EJECUCIÓN FINANCIERA DE INGRESOS DISTINTOS DE RECURSOS ORDINARIOS
Artículo 1°.- Determinación de los ingresos públicos
1.1 Ladeterminación se realiza sobre la base de la norma legal que autoriza la percepción o recaudación
de los fondos, debiendo establecerse el monto, el concepto, e identificar al deudor, con indicación de
la fecha en que deberá hacerse efectiva la cobranza correspondiente y, de ser el caso, la
periodicidad de la cobranza, intereses aplicables y tratamiento presupuestal de la percepción o
recaudación.1.2 La información de esta etapa de la ejecución de los ingresos se registra en el SIAF-SP sobre la base
de la documentación sustentatoria respectiva.
Artículo 2°.- Percepción de los ingresos públicos
2.1 La percepción es la etapa de la ejecución financiera de los ingresos en la que se recauda, capta u
obtiene efectivamente los ingresos sobre la base de la emisión o, de ser el caso, lanotificación de la
documentación generada en la fase de la determinación.

2.2 Los referidos ingresos deben ser registrados en el SIAF-SP, sustentando dicho registro con
documentos tales como: recibos de ingresos, papeletas de depósito, notas de abono, tickets, boletas
de venta, facturas, o los correspondientes estados bancarios, según sea el caso.
2.3 El registro en dicho sistema de lascaptaciones vinculadas con operaciones de endeudamiento se
efectúa conforme a los procedimientos y plazos establecidos por el Sistema Nacional de
Endeudamiento a través de la Resolución Directoral N° 21-2006-EF de fecha 25 de setiembre de
2006.
Artículo 3º.- Servicios bancarios para la percepción o recaudación de Fondos Públicos
A fin de proporcionar un mejor servicio a los usuarios, se puede celebrarconvenios de recaudación con
otras entidades financieras supervisadas por la Superintendencia de Banca y Seguros y Administradoras
Privadas de Fondos de Pensiones, además del Banco de la Nación, debiendo establecerse en dichos
convenios los términos orientados a asegurar su acceso oportuno y adecuado a la información y
documentación relacionada.
Artículo 4°.- Plazo para el depósito de los...