Tesoreria

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Administración Financiera de Tesorería
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De acuerdo a Abraham Perdomo Moreno (1997), la administración de tesorería es la parte de la administración financiera del capital de trabajo que tiene por objeto coordinar los elementos de una empresa para maximizar su patrimonio y reducir el riesgo de una crisis de liquidez, mediante el manejo optimo de efectivo en caja, bancos yvalores negociables en bolsa para el pago normal de pasivos y desembolsos imprevistos.


Una buena tesorería no es nunca fruto de a la improvisación del momento se basa en:
a. Que la empresa obtenga benéficos
b. Que la gestión financiera y general de la empresa. Se haya planteado con toda seriedad.
La tesorería financia todo el ciclo productivo en toda empresa en marcha se produce unacirculación continua de capital, que discurre desde el propio dinero metálico que se mantiene en caja y bancos, los bienes materiales (inventarios equipos y edificios), y los activos financieros semilíquidos (cuentas por cobrar), los que finalmente terminan convirtiéndose en efectivo.
Este fluir monetario generado por las actividades propias del negocio puede ser incrementado por fuentes ajenas mediantepréstamos aumentos de capital.
Dinero de propia      Dinero por aporte  Recurso potenciales
Operación + Dinero por Créditos + de capital     =  De la Empresa

Como contrapartida tenemos desembolsos a acreedores y proveedores, como consecuencia de la explotación del negocio más los intereses y dividendos.







PRINCIPALES ÂREAS

Esta área que tentativamente pueden estar formando partede la estructura administrativa, para que cumplir con las funciones que tiene encomendadas la tesorería cuando menos deberá contar con 2 direcciones:

• Dirección de Ingresos.

• Departamento de Egresos.

Es importante destacar que las empresas tendrán la obligación de generar intensamente el máximo posible de de flujo de efectivo, es decir, todos los ejecutivos, empleados y obreros piensanque el flujo de efectivo depende del área de finanzas. Las demás áreas, según esta concepción no tienen ninguna incidencia sobre el flujo de efectivo. Eso es un grave error, porque una buena o mala liquidez depende directamente de todas las áreas de la empresa (ventas, producción, recursos humanos, abastecimiento, finanzas etc.)


La función principal de tesorería consiste en planear ycontrolar eficientemente los flujos de entrada y salida de efectivo y establecer estrategias para contribuir a lograr la optima productividad en el manejo de los recursos financieros de la organización.


OBJETIVOS DE LA TESORERIA

Los objetivos de la tesorería de manera enunciativa, y no limitativa son:
• Maximizar el patrimonio de la empresa,
• Reducir el riesgo de una crisis de liquidez,
•Manejo eficiente del efectivo,
• Pago normal de pasivos, y
• Pago de desembolsos imprevistos.


Funciones del tesorero

Revisión y control de las conciliaciones bancarias.
El tesorero como primera función del día, debe de revisar la conciliación bancaria preparada por el cajero y de esta manera toma conocimiento de los movimientos habidos el día anterior, así como de los saldos de apertura deldía (Bancarios contable, disponible y libros)
Asimismo controla y verifica, si las diferentes operaciones comprometidas se han efectivizado, como La compra venta de dólares.

Si el banco nos abonó el adelanto en cuenta o pagare ofrecido.

Asimismo se entera también si hubieron cheques rechazados o letras protestadas, etc.

Son variadas las operaciones que tienen que verificarse, y sobretodo o mas importante tomar acción sobre aquellas comprometidas y no realizadas.

Autorización del giro de cheques en base a los saldos disponibles y el flujo de caja diaria, semanal mensual y anual.

El tesorero que se queda con copia de la conciliación bancaria y que es el responsable de la emisión y actualización diaria del flujo de caja debe en base a esta información, autorizar la...