tesoreria

Conceptos básicos de tesorería
Cuadernos prácticos. Gestión empresarial



AUTOR



COORDINACIÓN



EDITA



PORTADA

DISEÑO Y MAQUETACIÓN


(C) da edición



Roberto Vieites Rodríguez (CEEI Galicia, S.A)
C.E.E.I GALICIA, S.A. (BIC GALICIA)
Producciones khartum SL
gifestudio.com

DEPÓSITO LEGAL



PROMOVE CONSULTORIA E FORMACIÓN SLNE

IMPRIMEC.E.E.I GALICIA, S.A. (BIC GALICIA)

Santiago de Compostela, CEEI GALICIA, S.A. 2012
Quedan estrictamente prohibidos sin el consentimiento o autorización escrita de los titulares de los
“derechos de autor” bajo las sanciones previstas por la ley, la reproducción total o parcial de esta obra por
cualquier medio o procedimiento, incluidas la reprografía y el tratamiento informático y sudistribución a
través de alquiler o préstamo de ejemplares de ella mediante alquiler o préstamos públicos.

ÍNDICE

1. INTRODUCCIÓN. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5
1.1 Para saber más. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . 9

2. Conceptos básicos. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11


2.1 Patrimonio. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13



2.2 El balance. . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15



2.3 Fondo de maniobra. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16



2.4 Necesidades del fondo de maniobra. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19

3. Diferenciar ingresos y cobros de gastos y pagos. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21
3.1 Ingresos y cobros . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23


3.2 Gastos y pagos. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24



3.3 Clasificación de los procesos de pago (y cobro). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25

4. La gestión de la tesorería. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27


4.1 Definición. . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 29

4.2 Gestión y planificación de tesorería. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 31
4.2.1 Necesidades de previsión. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 31
4.2.2 El presupuesto anual de tesorería . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 33
4.2.3 Los presupuestos de trabajo o a medio plazo. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 36
4.2.4 Confección de un presupuesto detesorería en fecha de valor . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 36
4.3 Errores en la gestión de tesorería . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 37

5. La gestión de la liquidez. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 39
5.1 Falta de liquidez. . . . . . . . . . ....