TESOSRO PUBLICO
Páginas: 31 (7641 palabras)
Publicado: 31 de octubre de 2013
UNIVERSIDAD CESAR VALLEJO
TRABAJO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
LA ADMINISTRACION DE LOS FONDOS PUBLICOS
FUSION DE LA DIRECCION GENERAL DE ENDEUDAMIENTO PUBLICO Y DIRECCION GENERAL DEL TESORO PUBLICO
RESOLUCIONES 2013
CONTABILIDAD - GRUPO 10
MODULO IV
PROFESOR: JUAN GUILLERMO MAYOR GAMERO
ALUMNO: DAVID RICHARD ROSALES QUISPE
La Administración de losFondos Públicos
“El Sistema Nacional de Tesorería, constituye la base de la gestión financiera gubernamental, por ser el que administra y regula directamente el flujo de fondos de la entidad e interviene en su equilibrio económico. El Tesoro público, comprende la administración centralizada de los recursos financieros por toda fuente de financiamiento generados por el Estado y considerados en elpresupuesto del Sector Público, por parte del nivel central y de las oficinas de tesorerías institucionales, o unidades ejecutoras de manera racional, óptima, minimizando costos y sobre la base de una adecuada programación”.
Fuente: Guillermo Mayor Gamero
El Sistema Nacional de Tesorería
El Sistema Nacional de Tesorería es el conjunto de órganos, normas, procedimientos, técnicas einstrumentos orientados a la administración de los fondos públicos en las entidades y organismos del Sector Público, cualquiera que sea la fuente de financiamiento y uso de los mismos. Se rige por los principios de unidad de caja y economicidad.
Integrantes del sistema:
La Dirección Nacional del Tesoro Público - DNTP
La Dirección Nacional del Tesoro Público es el órgano rector del Sistema Nacionalde Tesorería, dicta las normas y establece los procedimientos relacionados con su ámbito, en el marco de lo establecido en la presente Ley, directivas e instructivos de Tesorería y disposiciones complementarias.
Las principales atribuciones de la Dirección Nacional del Tesoro Público son:
a. Elaborar el presupuesto de caja del Gobierno Nacional;
b. Centralizar la disponibilidad de fondospúblicos;
c. Programar y autorizar los pagos y el movimiento con cargo a los fondos que administra;
d. Custodiar los valores del Tesoro Público; y
e. Emitir opinión autorizada en materia de tesorería.
Caja Única del Tesoro Público
La Caja Única del Tesoro Público tiene como objetivo centralizar las cuentas que determine la Dirección Nacional del Tesoro Público para asegurar una gestiónintegral de los recursos financieros del Estado.
Se excluye a las personas jurídicas de derecho público y privado facultadas a desarrollar la actividad empresarial del Estado, al igual que a ESSALUD.
Cuenta Principal del Tesoro Público
La Dirección Nacional del Tesoro Público mantiene en el Banco de la Nación una cuenta bancaria, denominada Cuenta Principal, en la cual se centraliza los fondospúblicos provenientes de la fuente de financiamiento Recursos Ordinarios.
La Cuenta Principal contiene subcuentas bancarias de ingresos que la Dirección Nacional del Tesoro Público autoriza para el registro y acreditación de la recaudación.
La Cuenta Principal contiene subcuentas bancarias de gasto que la Dirección Nacional del Tesoro Público autoriza a nombre de las Unidades Ejecutoras parala atención del pago de las obligaciones contraídas.
Otras fuentes de financiamiento no administradas directamente por la Dirección Nacional del Tesoro Público
La determinación, percepción, utilización y el registro de los fondos conformantes de la Caja Única, en tanto provengan de fuentes de financiamiento distintas de aquellas que administra directamente la Dirección Nacional del TesoroPúblico, es de exclusiva competencia y responsabilidad del organismo correspondiente.
Posición de Caja del Tesoro Público
La posición de Caja del Tesoro Público está constituida por la agregación de los saldos de las cuentas conformantes de la Caja Única, sean en moneda nacional o en moneda extranjera.
Financiamiento de déficits estacionales de caja
La Dirección Nacional del Tesoro Público...
TRABAJO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
LA ADMINISTRACION DE LOS FONDOS PUBLICOS
FUSION DE LA DIRECCION GENERAL DE ENDEUDAMIENTO PUBLICO Y DIRECCION GENERAL DEL TESORO PUBLICO
RESOLUCIONES 2013
CONTABILIDAD - GRUPO 10
MODULO IV
PROFESOR: JUAN GUILLERMO MAYOR GAMERO
ALUMNO: DAVID RICHARD ROSALES QUISPE
La Administración de losFondos Públicos
“El Sistema Nacional de Tesorería, constituye la base de la gestión financiera gubernamental, por ser el que administra y regula directamente el flujo de fondos de la entidad e interviene en su equilibrio económico. El Tesoro público, comprende la administración centralizada de los recursos financieros por toda fuente de financiamiento generados por el Estado y considerados en elpresupuesto del Sector Público, por parte del nivel central y de las oficinas de tesorerías institucionales, o unidades ejecutoras de manera racional, óptima, minimizando costos y sobre la base de una adecuada programación”.
Fuente: Guillermo Mayor Gamero
El Sistema Nacional de Tesorería
El Sistema Nacional de Tesorería es el conjunto de órganos, normas, procedimientos, técnicas einstrumentos orientados a la administración de los fondos públicos en las entidades y organismos del Sector Público, cualquiera que sea la fuente de financiamiento y uso de los mismos. Se rige por los principios de unidad de caja y economicidad.
Integrantes del sistema:
La Dirección Nacional del Tesoro Público - DNTP
La Dirección Nacional del Tesoro Público es el órgano rector del Sistema Nacionalde Tesorería, dicta las normas y establece los procedimientos relacionados con su ámbito, en el marco de lo establecido en la presente Ley, directivas e instructivos de Tesorería y disposiciones complementarias.
Las principales atribuciones de la Dirección Nacional del Tesoro Público son:
a. Elaborar el presupuesto de caja del Gobierno Nacional;
b. Centralizar la disponibilidad de fondospúblicos;
c. Programar y autorizar los pagos y el movimiento con cargo a los fondos que administra;
d. Custodiar los valores del Tesoro Público; y
e. Emitir opinión autorizada en materia de tesorería.
Caja Única del Tesoro Público
La Caja Única del Tesoro Público tiene como objetivo centralizar las cuentas que determine la Dirección Nacional del Tesoro Público para asegurar una gestiónintegral de los recursos financieros del Estado.
Se excluye a las personas jurídicas de derecho público y privado facultadas a desarrollar la actividad empresarial del Estado, al igual que a ESSALUD.
Cuenta Principal del Tesoro Público
La Dirección Nacional del Tesoro Público mantiene en el Banco de la Nación una cuenta bancaria, denominada Cuenta Principal, en la cual se centraliza los fondospúblicos provenientes de la fuente de financiamiento Recursos Ordinarios.
La Cuenta Principal contiene subcuentas bancarias de ingresos que la Dirección Nacional del Tesoro Público autoriza para el registro y acreditación de la recaudación.
La Cuenta Principal contiene subcuentas bancarias de gasto que la Dirección Nacional del Tesoro Público autoriza a nombre de las Unidades Ejecutoras parala atención del pago de las obligaciones contraídas.
Otras fuentes de financiamiento no administradas directamente por la Dirección Nacional del Tesoro Público
La determinación, percepción, utilización y el registro de los fondos conformantes de la Caja Única, en tanto provengan de fuentes de financiamiento distintas de aquellas que administra directamente la Dirección Nacional del TesoroPúblico, es de exclusiva competencia y responsabilidad del organismo correspondiente.
Posición de Caja del Tesoro Público
La posición de Caja del Tesoro Público está constituida por la agregación de los saldos de las cuentas conformantes de la Caja Única, sean en moneda nacional o en moneda extranjera.
Financiamiento de déficits estacionales de caja
La Dirección Nacional del Tesoro Público...
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