TFC Auditor A Emp Vig Alejandro San Jos

Universidad Politécnica de Valencia
F. Administración y Dirección de Empresas
Licenciatura en Administración y Dirección de Empresas

Planificación y ejecución de una auditoría
de cuentas anuales. Aplicación práctica a
una empresa de servicios e instalaciones
de vigilancia

TRABAJO FINAL DE CARRERA
Alumno:

Alejandro San José García
Director:

Rafael Molero Prieto

PLANIFICACION Y EJECUCIÓN DEUNA AUDITORÍA DE CUENTAS
ANUALES. APLICACIÓN PRÁCTICA A UNA EMPRESA DE SERVICIOS E
INSTALACIONES DE VIGILANCIA.
1. INTRODUCCIÓN Y RESUMEN ........................................................................ 3
2. OBJETO Y OBJETIVOS DEL TRABAJO FINAL DE CARRERA .................... 9
3. JUSTIFICACIÓN DE ASIGNATURAS ............................................................ 10
4. PLANIFICACIÓNDE LA AUDITORÍA ............................................................ 11
4.1. Conocimiento del negocio ................................................................. 13
4.1.1. Información sobre la empresa .................................................... 14
4.1.2. Información sobre el sector ........................................................ 18
4.2. Revisión del control interno............................................................... 20
4.2.1. Estudio y evaluación del control interno de contabilidad
y administración ....................................................................... 20
4.2.2. Fases de evaluación del control interno ..................................... 21
4.3. Revisión analítica................................................................................ 23
4.3.1. Análisis de las masas patrimoniales ........................................... 24
4.3.2. Análisis detallado por epígrafes ................................................. 27
4.3.3. Análisis de ratios ........................................................................ 32
4.4. Revisión de riesgos............................................................................ 36
4.5. Importancia Relativa de la planificación ........................................... 40
4.6. Plan Global de Auditoría ..................................................................... 47
4.7. Programa de auditoría ........................................................................ 67
4.8. Control de calidad del trabajo de auditoría ....................................... 675. EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA ................................................................... 72
5.1. Área de deudores y cuentas a cobrar ............................................... 80
5.2. Área de acreedores y personal .......................................................... 81
6. EMISIÓN DE INFORME .................................................................................. 82
6.1.Revisión de control de calidad del trabajo ....................................... 82
6.2. Importancia relativa para la emisión del informe ............................ 83
6.3. Carta de manifestaciones ................................................................... 84
6.4. Elaboración del informe de Auditoría ................................................ 86
7. CONCLUSIONES: CARTA DERECOMENDACIONES ................................. 93
1

8. BIBLIOGRAFIA............................................................................................. 105
ANEXOS ....................................................................................................... 111
Anexo 1: Situaciones específicas de obligación de auditoría.
Anexo 2: Ejemplo de funciones asignadas a cada departamentoen
empresa de servicios e instalaciones de vigilancia.
Anexo 3: Normativa básica reguladora empresas de seguridad.
Anexo 4: Resúmenes de procedimientos de la empresa.
Anexo 5: Modelo de cuestionario de revisión del control interno.
Anexo 6: Pruebas de cumplimiento.
Anexo 7: Balance y cuenta de Pérdidas y Ganancias del Ejercicio N.
Anexo 8: Composición y evolución del Balance y de la cuenta de...