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1.- Resumen del caso a investigar.
Habitacoop era una cooperativa habitacional sin fines de lucro que fue fundada en 1970, siendo pionera en el sistema de cooperativas abiertas en chile, su patrimonio se encontraba constituido por los aportes de capital de los socios , las reservas generales, las reservas grupales, los remanentes no distribuidos y la revalorización del patrimonio; su misión eraproporcionar al socio el servicio más adecuado para lograr la solución a su necesidad de vivienda en programas habitacionales mediante un proceso participativo.
Esta cooperativa privada funcionaba como una caja de ahorro donde los socios realizan su aporte de capital, una vez cumplidos la entidad hacia llegar los antecedentes a una entidad bancaria para conseguir un préstamo
Paralelamente lacooperativa se encargaba de adquirir terrenos, contratar a las constructoras para que edificaran las viviendas sociales y ayudaban a gestionar los subsidios.
El problema de Habitacoop surgió a raíz de una serie de errores administrativos que coincidieron con el advenimiento de la crisis asiática de 1998 y la consecuente caída del consumo.
Esto llevo a que fuera perdiendo la liquidez suficientepara responder a los socios por los dineros ahorrados. Además que se sobre endeudó con los bancos (Banco Estado unos de los principales) enfrentando abultadas acreencias impagas por unos 2,5 millones de unidades de fomento (UF), Adquirió terrenos sin contar con el número necesario de socios e iniciaba grandes proyectos inmobiliarios con bajos niveles de preventa; llevando a Habitacoop a pasar poruna crisis en que los afectados principales fueran los socios ahorrantes de esta cooperativa.



2.- ¿Cuál fue a su juicio el objetivo del fraude?
Luego de la crisis del año 1998 el gobierno tomo conocimiento de la situación que atravesaba la cooperativa , pese a esto siguió fomentando la inscripción de socios y recaudación de fondos provenientes de estos mismos, los cuales eran recolectadoscon el fin de sacar a flote la cooperativa y superar su problema de liquidez y solvencia, los cuales fueron causadas por mala gestión y ejecución de proyectos a precios altísimos, donde no había socios que tuvieran las condiciones de ahorro subsidio y renta. Cabe destacar que todo esto sucedió sin el conocimiento de los socios ahorrantes los cuales se sintieron estafados ya que vieron truncados sussueños de vivienda propia.

3.- Identifique, a lo menos, diez factores de riesgos que permitieron cometer los fraudes
Deficiencia en los sistemas de control y supervisión de los proyectos como también a la contabilidad y controles financieros.
Adquisición de terrenos sin contar con el número de socios necesarios.
La mala decisión de Habitacoop de utilizar dinero de los socios paracomprar terrenos en apoyo del plan de repoblamiento urbano de Santiago Centro.
Suscripción de contratos con empresas constructoras insolventes.
Ejecución de proyectos de construcción a precios altísimos, donde no había socios que tuvieran las condiciones de ahorro, subsidio y renta.
Sobreendeudamiento con bancos iniciando grandes proyectos inmobiliarios con bajos niveles de preventas
Falta deanálisis en los proyectos pese a la crisis asiática del año 1998 y la caída del consumo.
Base de principio democrático, no había sistema de ahorros por grupos, según proyectos de vivienda y planes de ahorro.
Existe vínculo familiar entre funcionario de la cooperativa (Héctor Rubio) y ministro de economía (Carlos Rubio).
Permitir que los socios continuaran ahorrando en la cooperativa, pese queexistían auditorias fechadas con anticipación que demostraban la compleja situación económica que atravesaba la cooperativa.

4.-¿Qué responsabilidades fueron incumplidas por los auditores internos de cada empresa?
Si bien sabemos que la función del auditor interno es prevenir y evitar que los fraudes lleguen a concretarse y que cuando estos ocurran, analizar el caso, ver los costos que tuvo...