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CASO PRÁCTICO

INTRODUCCIÓN
El flujo de caja llamado también presupuesto de caja, es una importante herramienta de trabajo, el cual te permite establecer la situación de manejo de efectivo de una inversión, o una propuesta de negocio. Muestra en tiempo real las necesidades de gastos y disponibilidad de ingresos en efectivo, permitiendo determinar si se cuenta o no lo con los recursos en elmomento necesario. El objetivo principal del Flujo de Caja, es demostrar que el negocio es viable o que da suficientes utilidades o ganancias.
El presente trabajo tiene como finalidad la elaboración de un presupuesto de caja en donde se analizara cada uno de sus componentes en forma individual. Entradas en efectivo, incluyen todos los ingresos en efectivo de una empresa durante un determinadoperiodo. Desembolso de efectivo, incluyen los gastos en efectivo en un determinado periodo.
Existe un modelo básico de flujo de caja que debe adaptarse a cada proyecto, sin embargo, cabe mencionar que cada organización puede requerir un flujo de caja diferente e incluso con mayor detalle para períodos claves del mismo. Por ejemplo, se puede tener proyecciones diarias, semanales o mensuales según eltipo de consumo o proceso productivo que se tenga.
En conclusión el Flujo de Caja es importante porque éste nos permite conocer la liquidez de la empresa, es decir, conocer con cuánto de dinero en efectivo se cuenta, de modo que, con dicha información podamos tomar decisiones tales como cuánto podemos comprar de mercadería o si es posible comprar al contado o es necesario o preferible solicitarcrédito.
Por otro lado, se analizara la entrevista a ………. Quien nos explicara cual es el manejo de caja de flujo dentro de su empresa.






FLUJO DE CAJA
1. Definición
El Flujo de Caja, llamado también Presupuesto de Caja, consiste en la estimación de los ingresos y salidas de efectivo de una empresa, para un periodo determinado. Se utiliza para calcular sus requerimientos de efectivo y a la vezanalizar una propuesta de negocio.
Por lo general, el presupuesto de caja se diseña para cubrir un periodo de un año dividido en intervalos que dependerán del tipo de naturaleza de la empresa
La importancia del Flujo de Caja es que éste nos permite conocer la liquidez de la empresa, es decir, conocer con cuánto de dinero en efectivo se cuenta, de modo que, con dicha información podamos tomamosdecisiones tales como:

Cuánto podemos comprar de mercadería.

Si es posible comprar al contado o es necesario o preferible solicitar crédito.

Si es necesario o preferible cobrar al contado o es posible otorgar créditos.

Si es posible pagar deudas a su fecha de vencimiento o es necesario pedir un refinanciamiento o un nuevo financiamiento.

Si tenemos un excedente de dinero suficiente como para poderinvertirlo, por ejemplo, al adquirir nueva maquinaria.

Si es necesario aumentar el disponible, por ejemplo, para una eventual oportunidad de inversión.











Clasificación de Flujo de Caja
El Flujo de Caja se clasifica en:

1-Presupuesto de Caja Económico

2-Presupuesto de Caja Financiero

Presupuesto de Caja Económico

Al elaborar este presupuesto de Caja solo se considera los ingresos yegresos de efectivo de un determinado periodo, sin considerar los préstamos financieros, su amortización y los intereses respectivos.

Muestra la bondad del proyecto en función de la inversión total requerida, independientemente de cómo esta sea financiada.

Presupuesto de Caja Financiero

Al elaborar este presupuesto de Caja además de considerar los ingresos y egresos de efectivo de undeterminado periodo, sin considerar también los préstamos financieros, su amortización y los pagos de intereses financieros.

Muestra el efecto del financiamiento sobre los resultados económicos del proyecto.














Estructura Básica











Métodos para Elaborar el Flujo de Caja

Método Directo
Flujo de Caja (Financiero)._ Es el saldo generado de las actividades propias del giro de la...