Tiempos de auditoria
Páginas: 7 (1567 palabras)
Publicado: 29 de junio de 2011
PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍA
CONTROL INTERNO Y PLAN DE AUDITORÍA
PARTE 1
1.1 Evaluación de Control Interno:
Se evalúo el control interno con el fin de brindar seguridad razonable sobre la planeación de la auditoría, confiabilidad de la información financiera, efectividad y eficiencia de las operaciones, cumplimiento con leyes y regulaciones aplicables, así como el logro de objetivos en“Condominio Plaza Marina”.
Además de lo anterior se:
•Identificó potencialmente que tipo de errores materiales se pueden presentar en la información financiera
•Planeó la naturaleza, oportunidad, y alcance de procedimientos adicionales de auditoría.
El método empleado para la evaluación de control interno fue el método descriptivo el cual consistió en solicitar la explicación más o menosdetallada de las diversas características del control interno, clasificándolas de acuerdo a las actividades y departamentos, señalando los funcionarios y empleados, así como los registros de contabilidad que intervienen en el sistema. En esta descripción se incluyó lo relacionado al cobro de las cuotas, como se realiza éste (efectivo, cheques, transferencia), flujo de los ingresos, sistema deinformación (contable, de cobranza, etc.) y procedimientos relacionados con la vigilancia de la administración.
Además se solicito el organigrama y relación del personal administrativo de la asociación, así como las nóminas de pago.
Lo anterior se llevo a cabo mediante solicitud enviada por correo electrónico el día 18 de mayo del 2011, anexo 1.
Derivado de lo anterior se recibió lasiguiente información:
* Respaldo de contabilidad “Condominio Plaza Marina”
* Acta constitutiva del condominio.
* Explicación más o menos detallada de las medidas de control interno.
* Cartas responsivas de: Contabilidad, Cobranza y Caja Chica.
* Lineamientos Facturación Electrónica y Cobranza
* Ejemplo de cálculo de dos quincenas de nómina: Segunda de diciembre 2010 y mayo 2011.* Estructura Organizacional.
1.2 Opinión de Control Interno
Ambiente de control (factores según boletín 3050)
Las observaciones de la evaluación al control interno se detallan a continuación:
Durante el período a auditar (ejercicio 2010) estuvieron a cargo del condominio dos administradoras, una de marzo a los primeros días del mes de octubre y otra de ellas (la Lic. Imelda Lozano)a partir de octubre a la fecha, esta última cabe mencionar es promotora de ideas que puedan mejorar el control de los ingresos, así como establecer un control interno sobre todo en el manejo de los efectivos.
Referente a la cuenta de ingresos se observa que ese año se autorizaron varios descuentos por convenio de pago a los condóminos que tenían un adeudo considerable en algunos casos sin dejarevidencia de autorización por parte del comité de vigilancia ó autorización por parte de la asamblea.
En relación al consecutivo de folios de facturación se puede observar que en los meses de enero a septiembre existen gran cantidad de folios emitidos sin especificar si fueron pagados o no ya que no se relaciona con los ingresos contables ni en bancos; no obstante lo anterior a partir de octubrede dicho año se puede ver en los registros que ya no hubo tantos saltos en el consecutivo.
Respecto a los ingresos y gastos se recibió la siguiente información: En la escritura constitutiva del condominio se menciona en que porcentaje se dividirán los gastos del condominio de acuerdo al indiviso que le corresponde a cada sector, por lo que se realizó prorrateo para determinar si cada sector eraautosuficiente con lo que generaba de cuotas.
Según la escritura el porcentaje de gastos es el siguiente:
Comercial 56.65%
Oficinas 11.01%
Habitacional 32.34%
Los ingresos del condominio están divididos en tres sectores
Habitacional 25.04%
Comercial 63.43%
Oficinas 11.53%
Por lo anterior se aprecia que el sector habitacional es un sector que está subsidiado por el sector comercial...
CONTROL INTERNO Y PLAN DE AUDITORÍA
PARTE 1
1.1 Evaluación de Control Interno:
Se evalúo el control interno con el fin de brindar seguridad razonable sobre la planeación de la auditoría, confiabilidad de la información financiera, efectividad y eficiencia de las operaciones, cumplimiento con leyes y regulaciones aplicables, así como el logro de objetivos en“Condominio Plaza Marina”.
Además de lo anterior se:
•Identificó potencialmente que tipo de errores materiales se pueden presentar en la información financiera
•Planeó la naturaleza, oportunidad, y alcance de procedimientos adicionales de auditoría.
El método empleado para la evaluación de control interno fue el método descriptivo el cual consistió en solicitar la explicación más o menosdetallada de las diversas características del control interno, clasificándolas de acuerdo a las actividades y departamentos, señalando los funcionarios y empleados, así como los registros de contabilidad que intervienen en el sistema. En esta descripción se incluyó lo relacionado al cobro de las cuotas, como se realiza éste (efectivo, cheques, transferencia), flujo de los ingresos, sistema deinformación (contable, de cobranza, etc.) y procedimientos relacionados con la vigilancia de la administración.
Además se solicito el organigrama y relación del personal administrativo de la asociación, así como las nóminas de pago.
Lo anterior se llevo a cabo mediante solicitud enviada por correo electrónico el día 18 de mayo del 2011, anexo 1.
Derivado de lo anterior se recibió lasiguiente información:
* Respaldo de contabilidad “Condominio Plaza Marina”
* Acta constitutiva del condominio.
* Explicación más o menos detallada de las medidas de control interno.
* Cartas responsivas de: Contabilidad, Cobranza y Caja Chica.
* Lineamientos Facturación Electrónica y Cobranza
* Ejemplo de cálculo de dos quincenas de nómina: Segunda de diciembre 2010 y mayo 2011.* Estructura Organizacional.
1.2 Opinión de Control Interno
Ambiente de control (factores según boletín 3050)
Las observaciones de la evaluación al control interno se detallan a continuación:
Durante el período a auditar (ejercicio 2010) estuvieron a cargo del condominio dos administradoras, una de marzo a los primeros días del mes de octubre y otra de ellas (la Lic. Imelda Lozano)a partir de octubre a la fecha, esta última cabe mencionar es promotora de ideas que puedan mejorar el control de los ingresos, así como establecer un control interno sobre todo en el manejo de los efectivos.
Referente a la cuenta de ingresos se observa que ese año se autorizaron varios descuentos por convenio de pago a los condóminos que tenían un adeudo considerable en algunos casos sin dejarevidencia de autorización por parte del comité de vigilancia ó autorización por parte de la asamblea.
En relación al consecutivo de folios de facturación se puede observar que en los meses de enero a septiembre existen gran cantidad de folios emitidos sin especificar si fueron pagados o no ya que no se relaciona con los ingresos contables ni en bancos; no obstante lo anterior a partir de octubrede dicho año se puede ver en los registros que ya no hubo tantos saltos en el consecutivo.
Respecto a los ingresos y gastos se recibió la siguiente información: En la escritura constitutiva del condominio se menciona en que porcentaje se dividirán los gastos del condominio de acuerdo al indiviso que le corresponde a cada sector, por lo que se realizó prorrateo para determinar si cada sector eraautosuficiente con lo que generaba de cuotas.
Según la escritura el porcentaje de gastos es el siguiente:
Comercial 56.65%
Oficinas 11.01%
Habitacional 32.34%
Los ingresos del condominio están divididos en tres sectores
Habitacional 25.04%
Comercial 63.43%
Oficinas 11.53%
Por lo anterior se aprecia que el sector habitacional es un sector que está subsidiado por el sector comercial...
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