Tipo de operaciones

INSTRUCTIVO PARA LA INTEGRACION Y PRESENTACION DEL DICTAMEN DE ESTADOS FINANCIEROS PARA EFECTOS FISCALES EMITIDO POR CONTADOR PUBLICO REGISTRADO, POR EL EJERCICIO FISCAL DEL 2006, UTILIZANDO EL SISTEMA DE PRESENTACION DEL DICTAMEN 2006 (SIPRED'2006), APLICABLE A LOS SIGUIENTES TIPOS DE DICTAMENES: A. ESTADOS FINANCIEROS GENERAL B. CONTRIBUYENTES AUTORIZADOS PARA RECIBIR DONATIVOS C.CONTRIBUYENTES DEL REGIMEN SIMPLIFICADO I.- PAQUETE UTILIZADO PARA LA GENERACION DEL DICTAMEN. SIPRED'2006 II.- PRESENTACION DEL DICTAMEN FISCAL. LA PRESENTACION SE INTEGRA POR: • LOS ANEXOS DEL DICTAMEN GENERADO A TRAVES DEL SIPRED’2006. • LA OPINION DEL CONTADOR PUBLICO REGISTRADO QUE DICTAMINA Y EL INFORME SOBRE LA REVISION DE LA SITUACION FISCAL DEL CONTRIBUYENTE. • EN SU CASO, INFORMACION ADICIONAL ALDICTAMEN. III.- CARACTERISTICAS GENERALES. A.- NOMBRE DEL ARCHIVO. LA INFORMACION SE INTEGRARA EN UN SOLO ARCHIVO ENCRIPTADO Y ENSOBRETADO CON EXTENSION SB2, EL CUAL SERA CONFORMADO POR 24 CARACTERES (INCLUYENDO EXTENSION) Y CONTENDRA LA INFORMACION SEÑALADA EN EL PUNTO II ANTERIOR. B.- LA INFORMACION DE CADA DICTAMEN SE INTEGRARA DE LA SIGUIENTE MANERA. ESTADOS FINANCIEROS GENERAL.
Nº DE REFERENCIADEL ANEXO DATOS A CONTENER

DATOS FIJOS: • DATOS DE IDENTIFICACION: - CONTRIBUYENTE. - REPRESENTANTE LEGAL. - CONTADOR PUBLICO • DATOS GENERALES. INFORMACION DEL DICTAMEN REFERENTE A: 1.2.• ESTADO DE POSICION FINANCIERA. • ESTADO DE RESULTADOS.

1

Nº DE REFERENCIA DEL ANEXO

DATOS A CONTENER

3.4.4.1.5.6.7.8.8.1.9.10.11.12.13.14.15.16.17.18.-

• ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITALCONTABLE. • ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACION FINANCIERA. • NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS. • ANALISIS COMPARATIVO DE LAS SUBCUENTAS DE GASTOS • ANALISIS COMPARATIVO DE LAS SUBCUENTAS DE OTROS GASTOS Y OTROS PRODUCTOS. • ANALISIS COMPARATIVO DE LAS SUBCUENTAS DEL COSTO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO. • RELACION DE CONTRIBUCIONES A CARGO DEL CONTRIBUYENTE COMO SUJETO DIRECTO O EN SU CARACTER DERETENEDOR. • DECLARATORIA. • RELACION DE PAGOS PROVISIONALES Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS • DETERMINACION DE PAGOS PROVISIONALES Y PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS • RELACION DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR. • BASE DETERMINADA DE PAGOS AL EXTRANJERO. • • • • • CONCILIACION ENTRE EL RESULTADO CONTABLE Y FISCAL PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA. INGRESOS FISCALES NO CONTABLES DEDUCCIONES CONTABLES NOFISCALES DEDUCCIONES FISCALES NO CONTABLES INGRESOS CONTABLES NO FISCALES.

• CONCILIACION ENTRE LOS INGRESOS DICTAMINADOS SEGUN ESTADO DE RESULTADOS Y LOS ACUMULABLES PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA • CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA. CUFIN. • AMORTIZACION DE PERDIDAS DE EJERCICIOS ANTERIORES. • INTEGRACION DE CIFRAS REEXPRESADAS. • • • • OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS DATOS INFORMATIVOSDE LA DECLARACION ANUAL INVERSIONES OPERACIONES DE COMERCIO EXTERIOR

19.20.21.22.23.24.25.-

CONTRIBUYENTES AUTORIZADOS PARA RECIBIR DONATIVOS.
Nº DE REFERENCIA DEL ANEXO DATOS A CONTENER

DATOS FIJOS:

2

Nº DE REFERENCIA DEL ANEXO

DATOS A CONTENER

• DATOS DE IDENTIFICACION: - CONTRIBUYENTE. - REPRESENTANTE LEGAL. - CONTADOR PUBLICO • DATOS GENERALES. INFORMACION DEL DICTAMENREFERENTE A: 1.1.1.2.3.4.• ESTADO DE INGRESOS Y EGRESOS. • NOTAS AL ESTADO DE INGRESOS Y EGRESOS. • RELACION DE DONATIVOS RECIBIDOS EN ESPECIE Y TOTAL DE LOS RECIBIDOS EN EFECTIVO. • ANALISIS COMPARATIVO DE GASTOS. • RELACION DE LOS DONANTES Y DONATIVOS QUE REPRESENTEN EL 90 % DE SUS INGRESOS POR ESTE CONCEPTO. • RELACION DE CONTRIBUCIONES A CARGO DE LA DONATARIA COMO SUJETO DIRECTO O EN SUCARACTER DE RETENEDORA. • DECLARATORIA. • RELACION DE BIENES INMUEBLES. • RELACION DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR. • RELACION DE DONATARIAS A LAS QUE LES HAYAN OTORGADO DONATIVOS ASI COMO DE LOS DONANTES DE LOS QUE SE HUBIEREN RECIBIDO DONATIVOS. RELACION DE PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS. DETERMINACION DE PAGOS MENSUALES DEFINITIVOS DATOS INFORMATIVOS DE LA DECLARACION ANUAL

5.5.1.6.7.8.-

9.10.11.-...