Tipos O Clases De Fraudes

INTRODUCCIÓN

A raíz de la globalización se ha acentuado también el fenómeno de la corrupción, especialmente en la alta dirección (crímenes de cuello blanco), con estructuras cada vez más y en diversas modalidades. En este contexto es particularmente importante el llamado fraude corporativo, entendido en dos sentidos: la intención expresa de hacerle daño al negocio de la empresa (entidad ocorporación); y el daño infringido por las empresas como tales. Las cuantías de defraudación son crecientes y los casos se repiten reiteradamente y/o con algunos cambios. El análisis de ello ha conducido a ver la auditoría con otra perspectiva; los supuestos de empresa en marcha y buena fe, que conducen a la detección de irregularidades, hacen crisis frente a estos nuevos delitos. El incremento de latendencia reguladora nacional e internacional en materias relativas al control interno y a la prevención y persecución del fraude y la corrupción, ha incrementado la preocupación de la alta dirección de las compañías y grupos empresariales por estos asuntos. ¿Sabe cómo actuar en los casos en que su empresa esté detectando pautas de comportamiento sospechosas? Si éstas existieran, las políticas yprocedimientos aplicados por su empresa: ¿las estarían detectando?, ¿sabe cómo actuar si las sospechas de confirman? En un mundo empresarial cada vez más globalizado, las situaciones de conflicto pueden surgir por multitud de motivos, afectando seriamente a distintas áreas de los negocios. Las consecuencias pueden suponer incrementos sustanciales en los costos de la empresa, el perjuicio de susoperaciones internas, una repercusión negativa en la imagen proyectada al mercado o incluso la desestabilización de su equilibrio patrimonial. El fraude es la mayor preocupación en el ambiente de los negocios en la actualidad, por lo que combatir el flagelo del fraude y la corrupción se ha convertido en uno de los objetivos corporativos tanto a nivel privado como gubernamental, debido a estascrecientes necesidades surge la denominada: Auditoría Forense. El objetivo general de este artículo es demostrar el rol actual del auditor forense ante los fenómenos del fraude y la corrupción. Los objetivos específicos, en cambio, están constituidos por clarificar el concepto, alcance, características y etapas la auditoría forense. También es un objetivo importante mostrar de manera general el procesodel examen forense y, algunas técnicas y procedimientos para la prevención y detección de fraudes

ANTECEDENTES

Los crímenes económicos se han incrementado dramáticamente en los años recientes. Ello se evidencia al leer informes periodísticos que cotidianamente reportan sobre los crímenes económicos cometidos en las comunidades a través de todo el país. Uno puede leer sobre una persona quedesfalca fondos de un banco o de una compañía; un político que acepta sobornos por favores políticos; un «artista de engaños» que estafa la gente mediante esquemas fraudulentos; una persona que vende productos ilegales (drogas, alcohol, y tabaco).

La economía del crimen de fraude se puede analizar en los escenarios microeconómico y macroeconómico (nacional e internacional).El escenariomicroeconómico hace referencia a los individuos y a los negocios. Su efecto principal está en la pérdida de dinero o de propiedades. Los principales crímenes son: incendios provocados, fraude por bancarrota, cohecho (soborno), esta fase con préstamos, fraude con tarjetas de crédito, falsificación (de dinero, joyas, títulos valor, tarjetas de crédito, medicamentos, licores, libros, discos, etc.), evasióntributaria, atracos, operaciones con órdenes por correo (giros postales), desfalcos, manipulación de acciones, y uso de narcóticos (por su efecto en los gastos personales diarios).El escenario macroeconómico hace referencia a los niveles nacional e internacional. En el nivel nacional, la magnitud del crimen organizado, medida por sus ingresos, continúa siendo asunto de controversia. Generalmente se...