Tips tributarios para contadores y estudiantes
Páginas: 9 (2161 palabras)
Publicado: 17 de noviembre de 2011
TIPS TRIBUTARIOS
|EN VISITAS AL SENIAT ME INFORMO SOBRE CIERTOS PARÁMETROS Y EN LA PRESENTE INFORMACIÓN EXPUESTA |
|ACOMPAÑO MIS COMENTARIOS Y CONCLUSIONES A LO QUE ME INFORMAN |
En visita a “Asesoria Contribuyente – SENIAT” el día 26/01/10 me informe y complemente ciertos puntos :
✓ EXTINCIÓN DECRETO 5770 ( 27/12/07 ) : Toda persona natural ojurídica que no llegue a las 3.000 U.T. como ingreso bruto anual , debe elaborar factura por tipografía adscrita al SENIAT , no cobraran IVA si el hecho imponible esta exento o exonerado según los artículos 17 , 18 y 19 del IVA o no este sujeto según el Art. # 16 ( Ej : Las Cooperativas ) . La exención por el limite de las 3.000 UT se extingue el 31/12/09 , o sea que a partir del 01/01/10 toda PNo PJ que no llegue a las UT debe hacer factura y no cobrara IVA si esta exenta según los artículos expuestos.
En el caso ‘Labor Educativa’ los docentes que presten servicios independientes deben facturar IVA ya que no califican en las exenciones y no sujeción descritos e los Art. # 16, 17, 18 y 19 dl IVA . Al igual las personas que fungen como cobradores o vendedores independientes , suscomisiones deberán facturarlas cargando el IVA correspondiente.........Ya que en caso de no hacerlo le causan una desventaja a la empresas pagadora ya que esta no podrá deducir ese servicio como gasto ante el fisco en la declaración definitiva de rentas.
✓ PROVIDENCIA 0095 ( 22/09/2009 ) -- GACETA OFICIAL # 39.269 : Todos los contribuyentes deben reportar las retenciones de ISR a travésdel portal, y será obligatorio reportar todos los proveedores ( haya o no retención , al igual que todos los sueldos y salarios ) , con respecto a los “proveedores” se refiere únicamente a los que califiquen en el decreto 1.808 del 23/04/1997 – G.O. # 36.203 del 12/05/1997.
El plazo para enterar estas retenciones seguirá normado por el calendario oficial para los contribuyentes especiales,pero para los contribuyentes ordinarios será “ Dentro de los diez ( 10 ) primeros dias continuos del mes siguiente a aquel en el cual se efectuó el pago o abono en cuenta , cuando se trate de operaciones distintas a pago de dividendos ( ya que esta retención será enterada los tres primeros dias hábiles ) “
Según esta providencia la relación informativa de las retenciones practicadas en elaño anterior ( 2.009 ) deberá realizarse a través del portal antes del 30/04/2010 ( Esta seria la relación que antes se presentaba amparada en el decreto 402 en el segundo mes luego del cierre y que en el 2009 se presento en el mes de junio ).
✓ PROVIDENCIA 257 y 592 : Derogada obligatoriedad de solicitar autorización al SENIAT para cambiar de tipografía en función de la elaboración de lasfacturas.
✓ DECRETO 5770 --- NUMERAL # 5 : La PN que arriende un bien inmueble con fines distintos al residencial debe elaborar factura legal y cargar el IVA, aunque no llegue a las 3000 UT anuales . En caso de que el arrendador no cumpla con este requisito el arrendatario ( PJ ) no podrá deducir este gasto ante el fisco, causándole así un pago mayor de impuesto, además de innecesario. ( Estepago oscilaría entre el 15 al 30 % del monto del arrendamiento )
✓ ARTICULO # 177 --- ISR : Se debe llevar un kardex que muestre los movimientos de los diferentes tipos de inventarios que lleve la compañía , y a la vez la sumatoria de los doce meses debe concordar con la declaración definitiva ( DPJ-26 ) , en cuanto al consumo de materia prima por la suma algebraica del inventario inicial,compras e inventario final ; costo de ventas por la suma de la resultante anterior , mano de obra directa y beneficios , gastos fabriles y diferencial de los inventarios de productos terminados y proceso y a la vez la sumatoria de los inventarios y compras de materia prima mas los gastos fabriles menos el costo que quedo represado en inventario de terminado, debe ser la sumatoria del kardex d...
|EN VISITAS AL SENIAT ME INFORMO SOBRE CIERTOS PARÁMETROS Y EN LA PRESENTE INFORMACIÓN EXPUESTA |
|ACOMPAÑO MIS COMENTARIOS Y CONCLUSIONES A LO QUE ME INFORMAN |
En visita a “Asesoria Contribuyente – SENIAT” el día 26/01/10 me informe y complemente ciertos puntos :
✓ EXTINCIÓN DECRETO 5770 ( 27/12/07 ) : Toda persona natural ojurídica que no llegue a las 3.000 U.T. como ingreso bruto anual , debe elaborar factura por tipografía adscrita al SENIAT , no cobraran IVA si el hecho imponible esta exento o exonerado según los artículos 17 , 18 y 19 del IVA o no este sujeto según el Art. # 16 ( Ej : Las Cooperativas ) . La exención por el limite de las 3.000 UT se extingue el 31/12/09 , o sea que a partir del 01/01/10 toda PNo PJ que no llegue a las UT debe hacer factura y no cobrara IVA si esta exenta según los artículos expuestos.
En el caso ‘Labor Educativa’ los docentes que presten servicios independientes deben facturar IVA ya que no califican en las exenciones y no sujeción descritos e los Art. # 16, 17, 18 y 19 dl IVA . Al igual las personas que fungen como cobradores o vendedores independientes , suscomisiones deberán facturarlas cargando el IVA correspondiente.........Ya que en caso de no hacerlo le causan una desventaja a la empresas pagadora ya que esta no podrá deducir ese servicio como gasto ante el fisco en la declaración definitiva de rentas.
✓ PROVIDENCIA 0095 ( 22/09/2009 ) -- GACETA OFICIAL # 39.269 : Todos los contribuyentes deben reportar las retenciones de ISR a travésdel portal, y será obligatorio reportar todos los proveedores ( haya o no retención , al igual que todos los sueldos y salarios ) , con respecto a los “proveedores” se refiere únicamente a los que califiquen en el decreto 1.808 del 23/04/1997 – G.O. # 36.203 del 12/05/1997.
El plazo para enterar estas retenciones seguirá normado por el calendario oficial para los contribuyentes especiales,pero para los contribuyentes ordinarios será “ Dentro de los diez ( 10 ) primeros dias continuos del mes siguiente a aquel en el cual se efectuó el pago o abono en cuenta , cuando se trate de operaciones distintas a pago de dividendos ( ya que esta retención será enterada los tres primeros dias hábiles ) “
Según esta providencia la relación informativa de las retenciones practicadas en elaño anterior ( 2.009 ) deberá realizarse a través del portal antes del 30/04/2010 ( Esta seria la relación que antes se presentaba amparada en el decreto 402 en el segundo mes luego del cierre y que en el 2009 se presento en el mes de junio ).
✓ PROVIDENCIA 257 y 592 : Derogada obligatoriedad de solicitar autorización al SENIAT para cambiar de tipografía en función de la elaboración de lasfacturas.
✓ DECRETO 5770 --- NUMERAL # 5 : La PN que arriende un bien inmueble con fines distintos al residencial debe elaborar factura legal y cargar el IVA, aunque no llegue a las 3000 UT anuales . En caso de que el arrendador no cumpla con este requisito el arrendatario ( PJ ) no podrá deducir este gasto ante el fisco, causándole así un pago mayor de impuesto, además de innecesario. ( Estepago oscilaría entre el 15 al 30 % del monto del arrendamiento )
✓ ARTICULO # 177 --- ISR : Se debe llevar un kardex que muestre los movimientos de los diferentes tipos de inventarios que lleve la compañía , y a la vez la sumatoria de los doce meses debe concordar con la declaración definitiva ( DPJ-26 ) , en cuanto al consumo de materia prima por la suma algebraica del inventario inicial,compras e inventario final ; costo de ventas por la suma de la resultante anterior , mano de obra directa y beneficios , gastos fabriles y diferencial de los inventarios de productos terminados y proceso y a la vez la sumatoria de los inventarios y compras de materia prima mas los gastos fabriles menos el costo que quedo represado en inventario de terminado, debe ser la sumatoria del kardex d...
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