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Páginas: 7 (1578 palabras)
Publicado: 9 de marzo de 2014
84. Durante el transcurso de nuestra auditoría fue necesario observar ciertas transacciones relevantes a los balances que sirvieron de base al proceso de administración, disolución y posterior liquidación del Baninter en liquidación y que fueron ejecutados a juicio de la CLAB, por los anteriores accionistas del Baninter.
Estos hallazgos son presentados en cada una de las cuentas del balance,según corresponda a hallazgos o limitaciones. Estas transacciones son las siguientes:
1. Existencia de una doble contabilidad, evidenciada en los aspectos siguientes:
• Ocultamiento de informaciones a las autoridades, verificado en la detección de operaciones activas y pasivas encontradas fuera de los libros oficiales de Baninter.
• Verificación de diferencias significativas, tanto en losactivos como en los pasivos, entre los Estados Financieros reportados por Baninter a las autoridades y la totalidad de las operaciones que realmente manejaba dicha entidad bancaria incluyendo las transacciones ocultas.
• Identificación del inicio de un proceso de integración de cuentas al sistema de contabilidad oficial de Baninter.
2. Debilidades en los procesos y controles contables evidenciadosen los aspectos siguientes:
• Diferencias entre los balances del Mayor y los Auxiliares
• Diferencias entre los balances contables de ciertos renglones del activo y sus respectivas documentaciones soporte.
• Ausencia o falta de documentación original como soporte de ciertas operaciones, presentándose en fotocopia (cartera de préstamos, inversiones en valores y bienes adjudicadosprincipalmente)
• Ausencia de documentación como soporte de operaciones tales como Otros Activos, Cuentas a Recibir, operaciones vinculadas y sobregiros que realmente estaban fuera de los libros.
• Relaciones de depositantes con informaciones incompletas (sin RNC, cédula de identidad, beneficiarios con nombres incompletos)
• Debilidades operativas en los procesos de emisión de cheques por parte de Baninter• Detección de incumplimiento de procedimientos
• Identificación de que la mayoría de los Pasivos de Baninter no estaban incluidos en la contabilidad oficial.
3. Irregularidades procedimentales en la transacción correspondiente al aumento del capital efectuado por la entidad en febrero de 2003 para capitalizar a Baninter.
4. Debilidades en el manejo de Baninter and Trust y sus relacionesoperacionales con Baninter.
3.6 Consecuencias de las crisis bancarias
Las consecuencias económicas del agujero de BANINTER son más graves que las del huracán “Georges”. Según estimaciones del Banco Central y de la Comisión Económica para América Latina (CEPAL), los daños provocados por el paso del fenómeno atmosférico ascendieron a RD$30,000 millones (equivalente a US$1,980 millones a la tasade cambio vigente en 1998). Ese monto es inferior a los RD$55 mil millones (equivalente a US$2,200 millones a la tasa de cambio del 25 por uno) provocado por el agujero de BANINTER.
El impacto sobre el nivel de bienestar de los hogares – sin tomar en consideración las pérdidas humanas – causado por “Georges” es considerablemente menor. El paso del huracán provocó en el último trimestre de 1998una aceleración de la tasa de variación de los precios de los productos agropecuarios, pero la tasa de inflación de diciembre a diciembre fue de un 7.82%. Sin embargo, el agujero de BANINTER ha originado en los últimos doce meses una tasa de inflación de un 18.25%, y reducido considerablemente el poder adquisitivo de la población. Ese menor poder de compra se ha reflejado en tasas de crecimientonegativas de los sectores comercio y construcción – los cuales son dos de los principales empleadores de la economía – en el primer trimestre de 2003. Ese resultado contrasta con lo ocurrido después del paso del huracán, pues esos dos sectores fueron los más beneficiados por el aumento de la demanda necesaria para la reconstrucción de los daños provocados por el fenómeno natural.
El impacto...
Estos hallazgos son presentados en cada una de las cuentas del balance,según corresponda a hallazgos o limitaciones. Estas transacciones son las siguientes:
1. Existencia de una doble contabilidad, evidenciada en los aspectos siguientes:
• Ocultamiento de informaciones a las autoridades, verificado en la detección de operaciones activas y pasivas encontradas fuera de los libros oficiales de Baninter.
• Verificación de diferencias significativas, tanto en losactivos como en los pasivos, entre los Estados Financieros reportados por Baninter a las autoridades y la totalidad de las operaciones que realmente manejaba dicha entidad bancaria incluyendo las transacciones ocultas.
• Identificación del inicio de un proceso de integración de cuentas al sistema de contabilidad oficial de Baninter.
2. Debilidades en los procesos y controles contables evidenciadosen los aspectos siguientes:
• Diferencias entre los balances del Mayor y los Auxiliares
• Diferencias entre los balances contables de ciertos renglones del activo y sus respectivas documentaciones soporte.
• Ausencia o falta de documentación original como soporte de ciertas operaciones, presentándose en fotocopia (cartera de préstamos, inversiones en valores y bienes adjudicadosprincipalmente)
• Ausencia de documentación como soporte de operaciones tales como Otros Activos, Cuentas a Recibir, operaciones vinculadas y sobregiros que realmente estaban fuera de los libros.
• Relaciones de depositantes con informaciones incompletas (sin RNC, cédula de identidad, beneficiarios con nombres incompletos)
• Debilidades operativas en los procesos de emisión de cheques por parte de Baninter• Detección de incumplimiento de procedimientos
• Identificación de que la mayoría de los Pasivos de Baninter no estaban incluidos en la contabilidad oficial.
3. Irregularidades procedimentales en la transacción correspondiente al aumento del capital efectuado por la entidad en febrero de 2003 para capitalizar a Baninter.
4. Debilidades en el manejo de Baninter and Trust y sus relacionesoperacionales con Baninter.
3.6 Consecuencias de las crisis bancarias
Las consecuencias económicas del agujero de BANINTER son más graves que las del huracán “Georges”. Según estimaciones del Banco Central y de la Comisión Económica para América Latina (CEPAL), los daños provocados por el paso del fenómeno atmosférico ascendieron a RD$30,000 millones (equivalente a US$1,980 millones a la tasade cambio vigente en 1998). Ese monto es inferior a los RD$55 mil millones (equivalente a US$2,200 millones a la tasa de cambio del 25 por uno) provocado por el agujero de BANINTER.
El impacto sobre el nivel de bienestar de los hogares – sin tomar en consideración las pérdidas humanas – causado por “Georges” es considerablemente menor. El paso del huracán provocó en el último trimestre de 1998una aceleración de la tasa de variación de los precios de los productos agropecuarios, pero la tasa de inflación de diciembre a diciembre fue de un 7.82%. Sin embargo, el agujero de BANINTER ha originado en los últimos doce meses una tasa de inflación de un 18.25%, y reducido considerablemente el poder adquisitivo de la población. Ese menor poder de compra se ha reflejado en tasas de crecimientonegativas de los sectores comercio y construcción – los cuales son dos de los principales empleadores de la economía – en el primer trimestre de 2003. Ese resultado contrasta con lo ocurrido después del paso del huracán, pues esos dos sectores fueron los más beneficiados por el aumento de la demanda necesaria para la reconstrucción de los daños provocados por el fenómeno natural.
El impacto...
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