tp tributario

Tu eres es abogado y recibes en tu Estudio Jurídico la visita del Sr. Juan Rodríguez, quien es contribuyente del impuesto a las ganancias debido a la utilidad que le genera el ejercicio habitual de su actividad. Le manifiesta que es casado y tiene dos hijos y durante el ejercicio impositivo ya cerrado, obtuvo una utilidad neta de pesos ochenta mil ($.80.000).

Con motivo de ello, presentó,tal como lo exige el Art. 11 de la ley 11.683, la declaración jurada del impuesto a las ganancias e ingresó el importe tributario al fisco de acuerdo a la escala correspondiente. No obstante ello, el Fisco impugnó la declaración jurada e inició un procedimiento de determinación de oficio, requiriéndole el pago de un importe tributario mayor. Los fundamentos de dicha resolución son los siguientes:a) La alícuota que debe ingresar es el 50% de la ganancia neta, es decir mayor a la que establece el Art. 90 de la Ley de impuesto a las ganancias, lo cual da un impuesto a ingresar más alto del que efectivamente pagó. Es más, la alícuota exigida es superior a la máxima creada por ley; b) Si bien el Art. 90 referido establece una alícuota inferior, existe una resolución administrativa emitida porla AFIP que fija una alícuota mayor a las personas que realizan similares actividades a las descriptas por él; c) No le permite efectuar deducciones personales en su declaración jurada a pesar de que está expresamente autorizado en la ley aplicable; d) La AFIP, además, quiere aplicar lo resuelto en su resolución con efecto retroactivo.

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Los impuestos directos, tal como es el caso delimpuesto a las ganancias solicitado a Juan Rodríguez, pueden ser legislados por el Poder Legislativo de la Nación:


Siempre que la defensa y seguridad común de las provincias lo exijan.

Siempre.

Siempre que la defensa, seguridad común y bien general del Estado lo exijan.

Siempre que la necesidad del Poder Ejecutivo nacional lo exija.

Siempre que la defensa, seguridad común y biengeneral de los Municipios lo exijan.


2. 
El impuesto a las ganancias exigido a Juan Rodríguez es:


Indirecto

Aleatorio

Directo

No coparticipable

Indirecto interno


3. 
La resolución de la AFIP que deniega la realización de deducciones personales es correcta.


Verdadera.

Falsa.


4. 
El tributo exigido a Juan Rodríguez es:


Una tasa.

Una contribuciónespecial.

Una contribución por mejoras.

Un impuesto.

Un impuesto provincial.


5. 
El impuesto a las ganancias requerido por la AFIP a Juan Rodríguez puede ser legislado por el Poder Legislativo de la Nación:


Siempre.

Por vía de excepción y por tiempo determinado.

Sin límite temporal.

Por tiempo indeterminado.

Por vía de excepción y por tiempo indeterminado.


6. 
A losfines de fundamentar su posición defensiva, Juan Rodríguez puede invocar el principio de legalidad establecido en el:


Art. 75, inciso segundo, de la Constitución Nacional.

Art. 16 de la Constitución Nacional.

Ninguna es correcta

Art. 99 de la Constitución Nacional.

Art. 4 de la Constitución Nacional.


7. 
El principio de legalidad que puede ser alegado por Juan Rodríguezexige que:


Todo tributo sea creado por una ley dictada por el Poder Legislativo.

Todo tributo debe ser aceptado por la AFIP.

Todo tributo deba ser aceptado por los contribuyentes.

Todo tributo sea revisado y controlado por el Poder Judicial.

Todo tributo sea creado por un decreto dictado por el Poder Ejecutivo.


8. 
El principio de no confiscatoriedad que puede invocar JuanRodríguez está previsto en:


El Art. 16 de la Constitución Nacional.

El Art. 9 de la Constitución Nacional.

El Art. 4 de la Constitución Nacional.

El Art. 75, inciso cuarto, de la Constitución Nacional.

El Art. 17 de la Constitución Nacional.


9. 
La AFIP puede aplicar a Juan Rodríguez una resolución:


Con efecto ultra activo

Con efecto retroactivo vulnerando derechos...