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CARTA CON COMENTARIOS
Y
RECOMENDACIONES

DE CONTROL INTERNO

HOSPITAL DE PEDIATRIA S.A.M.I.C.
PROFESOR DR. JUAN P. GARRAHAN

EJERCICIO 1996

INDICE

TEMA

Pag.

• Objetivos

1

• Alcance

2

1. Tesorería

3

2. Facturación y cuentas a Cobrar

5

3. Bienes de Cambio

6

4. Bienes de Uso

7

5. Compras y Contrataciones

8

En ejercicio de lasfacultades conferidas por el artículo 118 de la Ley 24.156, la
Auditoría General de la Nación efectuó una revisión de la estructura del control interno
respecto de los circuitos considerados críticos, adoptado por el Hospital de Pediatría
S.A.M.I.C. Profesor Dr. Juan P. Garrahan, referido al ejercicio finalizado el 31 de
Diciembre de 1996.

1. OBJETIVOS

Los objetivos de nuestra tarea han sido lossiguientes :
•

Evaluar el grado de control interno alcanzado por la Entidad, a fin de:
•

determinar el grado de confiabilidad de los controles propios de cada uno de los
sistemas a través de los cuales fluye la información que alimenta las cuentas o
rubros contables a examinar, y

•

establecer el alcance, la naturaleza y la oportunidad de los procedimientos de
auditoría a aplicaren la revisión de los estados contables al 31 de diciembre de
1996 del Hospital.

•

Identificar las conclusiones y las observaciones de mayor significatividad
visualizadas a raíz de dicha evaluación.

•

Evaluar la confiabilidad de los procesos asociados con las imputaciones
contables y su entorno de procesamiento.

En función de los objetivos definidos precedentemente, el contenidode este
informe respecto a la evaluación del control interno, cubre únicamente aquellos aspectos
que han surgido durante el desarrollo de nuestro examen y por lo tanto, no incluye todos
aquellos comentarios y recomendaciones que un estudio específico destinado a tal fin
podría revelar.

1

2. ALCANCE

Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría aprobadas
por laAuditoría General de la Nación mediante la Resolución Nº 145/93, dictada en
virtud de las facultades conferidas por el artículo 119 inciso d) de la ley 24.156. Dichas
normas son compatibles con las adoptadas por el Consejo Profesional de Ciencias
Económicas de la Capital Federal.
El trabajo desarrollado ha consistido en evaluar primordialmente los controles que
tienen efecto sobre lainformación contable generada por el Hospital y que pueden, por
lo tanto, afectar los saldos finales de los estados contables.
Se ha analizado en que medida se cumplen -entre otros- los siguientes principios de
control interno:
• Adecuada separación de funciones.
• Segregación física de activos -disponibilidades, documentos, títulos, etc.- y
acceso restringido a los mismos.
• Empleo de formulariosseguros y racionales en cuanto a la cantidad y calidad de
la información contenida.
•

Empleo de archivos adecuados y seguros que permitan una rápida y ágil tarea
de verificación y control.

•

Existencia y aplicación de regímenes claros y precisos en materia de
autorización de operaciones y registraciones contables subsecuentes.

•

Existencia y aplicación de normas y procedimientoscontables que otorguen
precisión a los registros.

Asimismo, se ha evaluado la confiabilidad de la información proveniente de los
sistemas administrativo-contables que inciden en las registraciones y posterior confección
de los estados contables.
2

1.- TESORERIA
1.l.- Resguardo de Valores
Comentario
Con respecto al resguardo de los valores se ha observado en el sector la
inexistenciade un sistema de seguridad y de protección adecuado; asimismo, las
responsabilidades y líneas de autoridad no son segregadas debido a la estructura
insuficiente que poseen.
Recomendación
Se deberán tomar los resguardos necesarios a fin de regularizar las situaciones
señaladas.
Opinión del Sector
En relación a la seguridad del Area, la Tesorería del Hospital cuenta con una caja
fuerte...