trabajitos

1)AUDITORIA DE EFECTIVO:
El principal proceso de auditoría utilizado en la prueba de los balances de efectivo es la confirmación. Para poder probar la confirmación, los auditores le piden a los banqueros de la compañía que verifiquen el balance de las cuentas bancarias directamente; las respuestas son enviadas únicamente a los auditores. Los banqueros requieren peticiones de confirmaciónelectrónicas. El proceso de confirmación también tiene un beneficio sin intención. Cuando se envía la petición de confirmación, los auditores comúnmente preguntan a la compañía si tienen algún préstamo con el banco también. Esto ayuda a descubrir cualquier responsabilidad no registrada que este presente.


2)Efectivo en caja y bancos
Concepto y contenido
Se entiende por efectivo los activosrepresentados por moneda de curso corriente, de los que se puede
disponer en cualquier momento, ya sea porque se tienen físicamente (saldo en caja), o porque se
encuentran depositados en una institución de crédito contra la que se puede girar por medio de cheques
(saldo en bancos).
Los movimientos más importantes de estas cuentas son por entradas de dinero o depósitos (cargos) y
porsalidas o cheques expedidos (créditos). Su saldo representa la cantidad de pesos y centavos de que
se dispone y se presenta en el balance general al principio del activo circulante.
La cuenta de Efectivo en Caja y bancos puede incluir "monedas extranjeras y metales preciosos
amonedados, los cuales se deberán valuar a la cotización aplicable a la fecha de los estados financieros"
(BoletínC-1, párrafo 4). Cabe advertir que en una empresa sin operaciones internacionales,
normalmente estos valores carecen de importancia.

3)Objetivos
1. Existencia física. Verificar que en realidad existe dinero por el saldo que muestra la cuenta.
2. Disponibilidad. Cerciorarse de que no existen restricciones que impidan hacer uso libre de los
efectivos (por ejemplo, en el caso de fondoscreados para pensiones, ahorro de los trabajadores,
etcétera).
3. Valuación. En el caso de existencias en monedas extranjeras, verificar que éstas sean valuadas al tipo
de cambio de mercado, vigente en la fecha de cierre.
Control interno
Los principales aspectos del control interno relativos al manejo de los efectivos, cuyo cumplimiento
debe vigilarse, son:
a) Separación de labores.Las personas que manejan efectivos, expiden cheques, operan auxiliares y
registros, y efectúan conciliaciones deben ser diferentes.
b) Fianzas. El personal que maneja los fondos y las cuentas bancarias debe estar afianzado para
garantizar su manejo.
c) Fondos fijos. Deben establecerse para canalizar a través de ellos los movimientos menores.
d) Firmas mancomunadas. En el caso de lascuentas bancarias, los cheques deben expedirse al menos
con dos firmas (y siempre nominativos).
e) Firmas autorizadas. Las firmas autorizadas para expedir cheques deben ser designadas por el Consejo
de Administración o la Dirección.
f) Límites de pago. En las firmas autorizadas para hacer pagos debe existir un límite, que al excederse
requiera autorización superior.
g) Depósitosdiarios. Las cobranzas y otros ingresos deben depositarse, a más tardar, al día siguiente.
h) Arqueos periódicos y conciliaciones regulares. Los fondos fijos deben recontarse periódicamente,
cuidando aspectos legales e internos de los comprobantes; las cuentas bancarias deben conciliarse
regularmente y las partidas de conciliación aclararse plenamente.
Estos trabajos deben hacerse, porsupuesto, por personas diferentes de quienes manejan los fondos.

4)Procedimientos
Aplicables a la revisión de caja:
I. Arqueo.
Aplicables a la revisión de bancos:
II. Confirmación bancaria.
III. Conciliación de saldos.
Aplicables a ambas cuentas:
IV. Estudio y análisis de movimientos....