TRABAJO 19 AUDITORIA FORENSE

ÍNDICE
INTRODUCCIÓN
AUDITORÍA FORENSE 1
1. HISTORIA Y ORÍGENES 2
2. DEFINICIÓN 5
3. OBJETIVOS 7
4. CARACTERÍSTICAS 8
5. CARACTERÍSTICAS DE VALIDACIÓN PARA INICIAR UNA AUDITORÍA FORENSE 9
6. CARACTERÍSTICAS DE EJECUCIÓN LEGALES PARA REALIZACIÓN DE AUDITORÍA FORENSE 11
7. CERTIFICACIONES Y ACREDITACIONES DEL CONTADOR PÚBLICO Y AUDITORPARA PARTICIPAR EN UNA AUDITORÍA FORENSE 13
8. USO DE LA PRUEBAPERICIAL EN AUDITORÍA FORENSE 14
9. BENEFICIOS 16
10. CAMPOS DE ACCIÓN 17
11. AUDITORÍA DEL FRAUDE 18
12. AUDITORÍA INVESTIGATIVA 22
13. INVESTIGACIONES DE CRIMEN CORPORATIVO 23
14. DISPUTAS COMERCIALES 24
15. RECLAMACIONES DE SEGUROS 25
16. INVESTIGACIONES DE FRAUDES Y DE ENTIDADES DE CONTROL 26
17. PERITAJES 27
18. TÉCNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA FORENSE 30
19. INFORMES QUE SE PRESENTAN32
20. INFORME PERICIAL 33
21. DIFERENCIA EN PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍA TRADICIONAL Y LA AUDITORÍA FORENSE 34
22. NORMAS RELATIVAS A LA EJECUCIÓN DEL TRABAJO EJECUCIÓN DEL TRABAJO EN UNA AUDITORÍA DE ESTADOSFINANCIEROS 35
23. EJECUCIÓN DEL TRABAJO EN UNA AUDITORÍA FORENSE 35
INFORME DE AUDITORÍA 37
CONCLUSIONES 39
RECOMENDACIONES 40
EGRAFÍA Y BIBLIOGRAFÍA 41

INTRODUCCIÓN
Para iniciar es precisoentender el concepto de auditoría forense. Este término ha sido utilizado, aunque no ha sido conceptuado hasta ahora; se pretende dar una definición operativa e inicial acerca el concepto global que estudiaremos.
De esta forma, la auditoría forense debe entenderse como el proceso de recopilar, evaluar y acumular evidencia con la aplicación de normas, procedimientos y técnicas de auditoría, finanzasy contabilidad, para la investigación de ciertos delitos, a los que se ha dado en llamar “financieros” o “de cuello blanco”.
En este tipo de delincuencia aún no se ha definido, dado que en las figuras penales concurren diversos elementos de difícil comprensión. Por ahora, los delitos los definiremos, de la manera más practica posible, a partir de dos de sus características:
Una parte importantedel material probatorio, o de la evidencia para demostrar la existencia del delito, se obtiene a partir de la evaluación de los sistemas de control interno, la revisión de los registros y los documentos contables, financieros y/o administrativos, que sirven de comprobantes de transacciones realizadas entre personas físicas y/o jurídicas.
La acción delictuosa ocasiona una disminución, susceptible decuantificación en términos monetarios, en el patrimonio de la persona, física o jurídica, víctima del delito.
La ventaja de esta definición es que permite ubicarse en el contexto que interesa para los propósitos de la auditoría y en especial de la que seguiremos denominando “forense”.
Teniendo en cuento lo mencionado anteriormente, podemos establecer los objetivos básicos que persigue lainvestigación financiera:
La identificación plena del responsable
La determinación de la forma en que se dio el delito
La cuantificación del daño patrimonial sufrido por la victima
Hasta aquí, podemos decir que si al ocurrir un hecho delictivo no existe la posibilidad de obtener evidencia documental sobre tratos, convenios, negocios u operaciones realizadas por una persona física o jurídica con otrosparticipantes en la actividad económica, no será posible la utilización de las técnicas de auditoría para su comprobación y el investigador deberá proceder por otras vías. Por otra parte es importante aclarar que también las personas físicas que han tenido alguna relación con las partes de un proceso penal por delincuencia económica, pueden tener evidencia comprobatoria de transacciones con otraspersonas, sean estas físicas o jurídicas, aunque no necesariamente sistematizada.














AUDITORÍA FORENSE

¿A qué se enfoca la Auditoría Forense?
Crímenes Fiscales
Crimen corporativo y fraude
Lavado de Dinero y Financiamiento del Terrorismo
Discrepancias entre socios o accionistas
Siniestros asegurados.
Disputas conyugales, divorcios y
Pérdidas económicas en los negocios,
Otros delitos...