Trabajo Auditoria Interna
Páginas: 41 (10134 palabras)
Publicado: 18 de septiembre de 2011
CAPITULO I
LA AUDITORIA INTERNA
DEFINICION DE AUDITORIA INTERNA
La auditoría interna la definen como un control de controles. Es una actividad de evaluación independiente dentro de la organización cuya finalidad es examinar las operaciones contables, financieras y administrativas, como base para la prestación de un servicio efectivo a los más altos niveles de dirección.
En 1999, elInstituto de Auditores Internos, la definió como una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización. Ayuda a una organización a cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno corporativo.
Ala auditoría interna también se le ha definido como un recurso gerencial; por la creciente complejidad y refinamiento del papel gerencial, dicho recurso debe ser igualado con un crecimiento equivalente en el profesionalismo y capacidad.
Funciones de la Auditoría Interna:
El incremento de la complejidad en las grandes organizaciones da como resultado la necesidad de una herramienta parael monitoreo del control interno. La administración de las entidades buscan asegurarse que el sistema de control funcione satisfactoriamente; es ahí donde la función del auditor interno cobra gran importancia al convertirse en una unidad de retroalimentación para los administradores de cómo funcionan los controles internos.
Las funciones de una auditoría interna incluyen:
a) Revisión deoperaciones para verificar la autenticidad, exactitud y concordancia con las políticas y procedimientos establecidos.
b) Control de los activos a través de los registros de contabilidad y toma física de inventarios.
c) Revisión de la política establecida y procedimientos para evaluar su efectividad.
d) Verificar que los procedimientos contables fueron aplicados de forma consistente.e) En algunos casos, auditoría de otras organizaciones con las que existan relaciones contractuales, con el fin de verificar que se cumplan las obligaciones derivadas de dichos contratos.
De acuerdo a las normas internacionales de Auditoría Interna, se considera que una de sus funciones es asistir a la organización mediante la identificación y evaluación de las exposiciones significativas deriesgo, y a la contribución y mejora de los sistemas de gestión de riesgos y control.
Normas Profesionales Consideradas por el Auditor Interno:
Para la práctica de la Auditoría Interna, existen normas locales o nacionales emitidas por el Instituto Guatemalteco de Contadores Públicos y Auditores –IGCPA – y las normas internacionales dictadas por el Instituto de Auditores Internos; acontinuación se muestran las principales disposiciones que contienen esas normas.
Normas Locales:
La Comisión de Auditoría Interna del Instituto Guatemalteco de Contadores emitió las siguientes normas para el ejercicio profesional de la auditoría interna en Guatemala:
a) Independencia:
El auditor interno será independiente de las actividades que audita. Para alcanzar y mantener dichaindependencia, la Auditoría Interna debe tener una posición jerárquica adecuada para permitir el desarrollo de sus responsabilidades con entera libertad y objetividad. Asimismo, se considera que los auditores internos deben mantener una actitud mental positiva y objetiva y no permitir influencias por juicios de otras personas.
Los auditores internos deben reportar al Consejo de Administración,Junta Directiva o Administrador Único y contar con su apoyo para obtener la colaboración del personal.
Los miembros del departamento de Auditoría Interna deben ser objetivos en el desarrollo de la auditoría.
El auditor interno tendrá plena independencia de acción y de criterio para el desempeño de su cometido.
El auditor interno informará de sus actos en el desempeño de su trabajo...
LA AUDITORIA INTERNA
DEFINICION DE AUDITORIA INTERNA
La auditoría interna la definen como un control de controles. Es una actividad de evaluación independiente dentro de la organización cuya finalidad es examinar las operaciones contables, financieras y administrativas, como base para la prestación de un servicio efectivo a los más altos niveles de dirección.
En 1999, elInstituto de Auditores Internos, la definió como una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización. Ayuda a una organización a cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno corporativo.
Ala auditoría interna también se le ha definido como un recurso gerencial; por la creciente complejidad y refinamiento del papel gerencial, dicho recurso debe ser igualado con un crecimiento equivalente en el profesionalismo y capacidad.
Funciones de la Auditoría Interna:
El incremento de la complejidad en las grandes organizaciones da como resultado la necesidad de una herramienta parael monitoreo del control interno. La administración de las entidades buscan asegurarse que el sistema de control funcione satisfactoriamente; es ahí donde la función del auditor interno cobra gran importancia al convertirse en una unidad de retroalimentación para los administradores de cómo funcionan los controles internos.
Las funciones de una auditoría interna incluyen:
a) Revisión deoperaciones para verificar la autenticidad, exactitud y concordancia con las políticas y procedimientos establecidos.
b) Control de los activos a través de los registros de contabilidad y toma física de inventarios.
c) Revisión de la política establecida y procedimientos para evaluar su efectividad.
d) Verificar que los procedimientos contables fueron aplicados de forma consistente.e) En algunos casos, auditoría de otras organizaciones con las que existan relaciones contractuales, con el fin de verificar que se cumplan las obligaciones derivadas de dichos contratos.
De acuerdo a las normas internacionales de Auditoría Interna, se considera que una de sus funciones es asistir a la organización mediante la identificación y evaluación de las exposiciones significativas deriesgo, y a la contribución y mejora de los sistemas de gestión de riesgos y control.
Normas Profesionales Consideradas por el Auditor Interno:
Para la práctica de la Auditoría Interna, existen normas locales o nacionales emitidas por el Instituto Guatemalteco de Contadores Públicos y Auditores –IGCPA – y las normas internacionales dictadas por el Instituto de Auditores Internos; acontinuación se muestran las principales disposiciones que contienen esas normas.
Normas Locales:
La Comisión de Auditoría Interna del Instituto Guatemalteco de Contadores emitió las siguientes normas para el ejercicio profesional de la auditoría interna en Guatemala:
a) Independencia:
El auditor interno será independiente de las actividades que audita. Para alcanzar y mantener dichaindependencia, la Auditoría Interna debe tener una posición jerárquica adecuada para permitir el desarrollo de sus responsabilidades con entera libertad y objetividad. Asimismo, se considera que los auditores internos deben mantener una actitud mental positiva y objetiva y no permitir influencias por juicios de otras personas.
Los auditores internos deben reportar al Consejo de Administración,Junta Directiva o Administrador Único y contar con su apoyo para obtener la colaboración del personal.
Los miembros del departamento de Auditoría Interna deben ser objetivos en el desarrollo de la auditoría.
El auditor interno tendrá plena independencia de acción y de criterio para el desempeño de su cometido.
El auditor interno informará de sus actos en el desempeño de su trabajo...
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