TRABAJO AUDITORIA




Tabla de contenido
INTRODUCCION 5
ORGANIGRAMA EMPRESA ALONSO S.A. 6
SIMBOLOGIA 7
1.- PAGOS 8
DEBILIDADES: 9
POSIBLES ERRORES: 10
2.- VENTAS AL CONTADO 10
DEBILIDADES: 11
POSIBLES ERRORES: 11
3.- COMPRAS 12
DEBILIDADES: 13
POSIBLES ERRORES: 13
CONCLUSIÓN14





































EJERCICIO A.2.
ALONSO S.A. (1)

I – ELEMENTOS PROPORCIONADOS
En cada uno de los párrafos siguientes se describe una de las fases de control interno de la empresa Alonso S.A.
1. Pagos

Todos los pagos por importes superiores a $ 25 deben hacerse con cheque que, debe ser firmado por el tesorero señorSantiago Elmer y refrendado por el presidente señor N.C. Fuente o por el vicepresidente señor M.L. Lautaro. Como estos últimos viajan con frecuencia es común que firmen cheques en blanco cuando van a ausentarse por varios días. Estos cheques quedan en poder de Elmer para que haga uso de ellos en caso necesario. Se supone que antes de que cada una de las tres personas indicadas firme un cheque, examinacuidadosamente los comprobantes de pago que acompañan la factura del proveedor aprobada en cuanto se refiere a precio, cantidad y fecha de pago, la nota de recepción y una copia de la orden de compra, todo ello debidamente aprobado e inicialado. Cada uno de los firmantes es sumamente consciente de la importancia del control interno y le asegura a usted que examina los comprobantes con gran cuidadoantes de firmar los cheques.

2. Ventas al contado

La empresa tiene habilitado un negocio de ventas al por menor, anexo a sus oficinas. Todas las ventas se efectúan al contado, y son atendidas por la señorita Lober, empleada de ventas, mediante una caja registradora que emite una tarjeta de venta que se entrega al cliente junto con la mercadería comprada. La maquina se encarga de confeccionaruna copia
de cada tarjeta sobre una tira de papel que permanece encerrada en la misma. Al final del día se aprieta la tecla de la maquina que lleva mención “total” y la misma emite la cifra total de ventas del día en la tira sin fin. En ese momento, la señorita Lober abre la caja registradora, extrae de ella la cifra total de ventas, asienta el total en el libro diario de entradas de caja, cuentael dinero que hay en el cajón, retiene su fondo básico para cambio de $ 30 y entrega el dinero restante al cajero. Luego archiva la tira de la caja registradora y está preparada para el próximo día de ventas.














EJERCICIO A.2.
ALONSO S.A. (1)
3. Compras

Todas las compras son ordenadas por el señor F.B. Wilson, encargado de compras, a pedido de los diferentes jefes de departamento.Cuando se recibe la mercadería el empleado a cargo de dicha tarea prepara una nota de recepción por triplicado. Una copia es enviada a Wilson, otra es remitida al jefe del departamento respectivo y la tercera es conservada por el empleado de recepción. Las facturas que se reciben son enviadas inmediatamente al departamento contable para asegurar el pronto pago antes de que venza el periodorespectivo. Una vez efectuado el pago, la factura es girada al señor Wilson con el fin de que la compare con la orden de compra y la nota de recepción de la mercadería para luego devolverla al departamento contable para su archivo.

II – TAREA A SU CARGO
1. Evalúe el control interno vigente para las operaciones descritas y determine:
a) Debilidades

b) Errores posibles



INTRODUCCION


Hemosefectuado un estudio y evaluación del sistema de control interno de la Empresa ALONSO S.A. de fecha 17 de Mayo del 2014.
La Administración de la Empresa ALONSO S.A. es responsable del establecimiento y mantención del sistema de control interno. Para cumplir con esta responsabilidad. La Administración necesita hacer apreciaciones y juicios para poder evaluar los beneficios esperados y los costos...