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Contabilidad General y Analítica  

Supuesto  nº  2:  Determinación  de  los  flujos  de  tesorería  por  actividades  de  explotación, 
financiación e inversión Se conocen los siguientes estados contables de una empresa: 
Activo 
A) Activo no corriente  
   I. material 
   (Amortización a.c 
inmov.materia) 
   I. financiero 
   (Deterioro de valor) 
B) Activo corriente    Existencias 
   Clientes 

  

Balance de Situación, año 2008 
 
2008
2007 Pasivo 
  
A) Patrimonio Neto 
845
820 Fondos Propios 
‐250
‐200   Capital Social 
110
‐15

  

  
60
99    Tesorería 

126

TOTAL ACTIVO 

975

90   Reservas 
‐10   Resultado del ejercicio 
 Subvenciones de capital
75 B) Pasivo no corriente 
70     Deudas con Ent de 
crédito  l/p 
30c) Pasivo corriente 
   Proveedores 
  Administraciones 
Públicas 
875 TOTAL PATRIMONIO 
NETO Y PASIVO 

2008 
  

2007 
  

420 

400 

70 
95 
30 

50 
70 
30 

160 
120 
80 100 
135 
90 

975 

875 

Cuenta de Pérdidas y Ganancias 
 
 
 
 
 
 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

A) Operaciones continuadas   1. Importe neto de la cifra de negocio 
      a) Ventas 
2. Variación de existencias de productos terminados y en curso de 
fabricación 
  4. Aprovisionamientos       b) Consumo de materias primas  y otras materias consumibles 
  5. Otros ingresos de explotación 
      a) Ingresos accesorios 
  6. Gastos de personal 
      a) Sueldos y salarios 
      b) Cargas sociales 
  8. Amortización del inmovilizado 
  A.1) Resultado de explotación 
 12. Ingresos financieros 
       b) De participaciones en instrumentos de patrimonio 
 13. Gastos financieros 
       b) Por deudas con terceros 
  16. Deterioro y resultado por enajenaciones de instrumentos financieros 
      a) Deterioro y pérdidas 
  
A.2) Resultado financiero 
A.3) Resultado antes de impuestos ...