Trabajo De Auditoria Forense

Republica Bolivariana de Venezuela
Ministerio del Poder Popular Para la Educación superior
Instituto Universitario de Tecnología Experimental La Victoria
La Victoria, Edo Aragua

Auditoria Forense

BACHILLERES

Introducción

Actualmente y ante la complejidad que genera la globalización, el crimen organizado se ha agigantado tanto en los métodos que utiliza para delinquir, como enla facilidad de violar normar y principios legales, amparados en sus conocimientos y en el poder obtenido por la fuerza o por el dinero mal habido, sin embargo, con la Auditoría Forense se vienen desarrollando técnicas de investigación eficaces, para aplicar la ley y hacer justicia ante la impunidad generada por la corrupción, adicionalmente la auditoría forense puede ser utilizada en los sectoresprivados y públicos ante disputas que conlleven a una acción legal, es por ello que su aplicación se expande a cuantificar pérdidas financieras, arbitraje, demandas de seguros, disputas matrimoniales, herencias o negligencia en el desarrollo del cargo, a continuación explicaremos brevemente la auditoria forense.

CONCEPTOS Y GENERALIDADES DE AUDITORIA FORENSE
 
         Definición 
 
Laciencia forense aplicada a la investigación legal ha avanzado a pasos gigantescos en los últimos tiempos, pero hasta ahora apenas si se sabe de la “Auditoria Forense” como tal, término que suscita todavía muchas preguntas y no pocas respuestas. El gremio de Contadores y Auditores financieros fue un poco escéptico en aceptar este título de Auditoria Forense y en todos los foros y conferenciasinternacionales siempre había que explicar hasta la saciedad el término ”forense” y desvincular la medicina legal o la patología forense o más comúnmente llamada necropsia forense en cadáveres para investigar las causas de muerte y dar un informe que permitiera la incriminación de algún sospechoso y  recopilar las pruebas que se llevarían a un juicio en contra del acusado, o los acusados de esta muerte.Vale entonces, aclarar que el término “forense” no se refiere a necropsia o autopsia. En nuestro mundo moderno la palabra forense se aplica para determinar todo lo concerniente al derecho y la ley.
Es un conjunto de investigadores técnicos  periciales y también científicos, que tienen que levantar el perfil o perfiles del agresor para poder sustentar un caso exitoso en una corte criminal.  El médico legal o patólogo forense, es un “Auditor Forense”, pero no es el único profesional que puede acreditarse este título, también lo puede ser el profesional de contaduría que analiza estados financieros fraudulentos, un ingeniero o un arquitecto que investigue las causas de un siniestro en una estructura por causa de un atentado terrorista, en conjunto con los demás investigadores, comotécnicos en explosivos, expertos en electricidad, etc.

       Objetivo
 
La proliferación de los escándalos financieros y fraudes en los últimos años ha hecho a la contabilidad forense una de las áreas de mayor crecimiento, han exigido la participación frecuente  de los contadores  en procesos de naturaleza  jurídica y en la mayoría de veces  en casos de delitos económicos. Las empresas a causade los colapsos corporativos y fallas de negocio están contratando a contadores forenses para prevenir, además de investigar varios tipos de errores.

Características de la auditoria forense
 
La auditoria forense, investiga, analiza, evalúa, interpreta, y con base en ello testifica y persuade a jueces, jurados y a otros acerca de la información financiera sobre la cual pesa una presunción dedelito, por lo tanto: 
* Se analiza la información en forma exhaustiva.
* Se piensa con creatividad.
* Debe poseer un sentido común de los negocios.
* Domina los elementos básicos del procesamiento electrónico de datos y tiene excelente capacidad de comunicación.
* Debe tener completa discreción, amplia experiencia y absoluta confianza.
* Es conocedora de temas...