Trabajo De Auditoria

OBJETIVOS PARA LA CUENTAS DEUDORAS

1. Verificar que los saldos de las cuentas de deudores coincidan con los soportes existentes y correspondan al saldo reportado en los estados financieros.

2. Verificar si existen políticas de cartera y si estas se cumplen

3. Obtener un análisis de los saldos que integran las cuentas por cobrar, preferiblemente clasificados por antigüedad.4. Verificar la existencia de deudores incobrables y su método de cálculo contable

OBEJTIVOS PARA LAS CUENTAS DE ACREEDORES

1. Verificar que los saldos de las cuentas de acreedores coincidan con los soportes existentes y correspondan al valor registrados en los estados financieros.

2. Verificar la existencia de políticas de pago ysi estas se cumplen

3. Verificar que los saldos de las cuentas por pagar representan deudas reales de la empresa.

4. Confirmar si se están cancelando las facturas a tiempo para obtener los descuentos.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
Al auditar estas cuentas (deudores y acreedores) se verifica si cumple con las aseveraciones de la gerencia en cuanto a   propiedad, existencia, exactitud yvaluación, de los saldos presentados en los Estados Financieros al cierre del ejercicio económico.   Para determinar que los saldos se presentan razonablemente en los Estados Financieros aplicaremos los siguientes procedimientos de auditoría.

DEUDORES
1.- Efectuaremos el cuadre auxiliar vs. Mayor de las Cuentas por Cobrar y enviaremos confirmaciones de saldo de las cuentas que superen lamaterialidad, esto con la finalidad de obtener evidencia de que el saldo presentado le pertenece a la Compañía y que el monto registrado existe y es exacto.

2.- En el tipo de Compañía que auditamos la rotación de cuentas por cobrar es de 90 días, partiendo de esto se revisó la antigüedad de cada cuenta por cobrar para determinar si existían cuentas por cobrar con más de 90 días y si las mismas seencuentran provisionadas por considerarse irrecuperables.

3. verificar físicamente junto con la persona responsable de las cuentas por cobrar los documentos que respalden los montos por cobrar.

4. controlar que las notas debito y crédito estén debidamente justificadas.

5. verificar la existencia y aplicación de una política para el manejo de las cuentas por cobrar.

6. observar silos movimientos en las cuentas por cobrar se registran adecuadamente

ACREEDORES
1. Mediante la verificación de cuentas a pagar obtendremos la mejor evidencia sobre esta área de los propios proveedores y acreedores. Para ello se solicitara de la empresa la redacción de cartas de circularización para todos los seleccionados.
Se tendrán en cuenta todas las cuentas de proveedores yacreedores incluyendo las deudas recogidas en efectos comerciales.
El tamaño de la muestra a circularizar estará en función del resultado del control interno y del criterio utilizado por el auditor, entre otros elegirá:
* Tengan saldos más importantes
* Recojan movimientos muy importantes
* No hubiera tenido movimientos durante el ejercicio
* Proveedores que tuvieran deudas recogidasen varias cuentas (efectos, facturas pendientes de recibir etc).
* Algunos con saldo cero

Para decidir el número de cuentas, al igual que en la circularización a los clientes, se debe tener el objetivo del mínimo número de cuentas para obtener el mejor resultado.
Las cartas de circularizacion, las debe preparar la empresa, pero han de ser comprobadas, enviadas y recibidas por el auditor.La circularizacion empleada, será habitualmente la negativa.
Si en un tiempo prudencial no se recibe respuesta el auditor efectuara un segundo envío de circularizacion, si tampoco se obtiene contestación, tendrá que comprobar los saldos por procedimientos alternativos (revisar las órdenes de compra, facturas, extractos bancarios…)
Las diferencias que surjan de las circularizaciones recibidas,...