trabajo de auditoria

Los controles internos en la recepción de efectivo se pueden enfocar desde dos puntos de vista:

Punto de vista externo, para asegurarse de que el dinero que se recibió realmente es el que debió haberse recibido.

Punto de vista del empleado, para asegurarse de que el ingreso que recibe no lo desvía hacia otros fines.

Principales consideraciones de control:

La contabilización debeefectuarse lo más rápido posible.
Los registros contables deben estar orientados, lo más racionalmente posible, hacia los ingresos de caja.
Se deben instituir controles para asegurar que se cobren los servicios.
Se debe utilizar, hasta donde sea posible, un control adicional.
Conciliar los ingresos a caja
Los ingresos a caja deben separarse de los egresos.
Los ingresos a caja deben permanecerintactos y depositarse de inmediato.
Deben contabilizarse adecuadamente todas las contrapartidas.
Los registros contables de ingresos deben ser operados de manera independiente.

Con el propósito de desarrollar una opinión competente en relación a la razonabilidad y coherencia de la presentación de los estados financieros del cliente y de permitir certificar dichos estados

· Con elpropósito de ayudar a la dirección en el control de operación del negocio o en las funciones implicadas.

· Con ambos propósitos en la verificación de los estados financieros, el programa de auditoria debe orientarse hacia la determinación de que:

§ Los ingresos se registran e informan en las cuentas de resultados apropiadas sobre bases coherentes.

§ Los ingresosse registran e informan en la cantidad correcta

§ Los ingresos se registran cuando se han ganado

§ Los ingresos se registran e informan en periodos fiscal ajustado.

§ Los ingresos se registran apropiadamente en las cuentas correspondientes del balance de situaciones.

§ Se han recibido y registrados todos Los ingresos que el negocio tiene derecho.§ Los procedimientos de control son los adecuados para tener la seguridad de que los ingresos se registran e informan apropiadamente.

Adicionalmente a fin de ayudar a la dirección, el programa debe establecer la determinación de que:

§ Los ingresos se maximizan dentro del sistema de objetivos y políticas del negocio.

§ Los controles sobre ingresos- producciónoperativa son los adecuados para prevenir pérdidas por errores, fraudes o falta de atención, y para que se siga los procedimientos de control.

§ Las operaciones de ingresos- producción se conducen legalmente y no exponen al negocio a un pasivo significativo, pérdida o menoscabo de su reputación.

§ Las operaciones ingreso - producción se conducen eficaz y económicamente.

§Los ingresos se analizan, clasifican y se informa de ellos a la dirección adecuadamente y con todo su significado.

PRINCIPIOS GENERALES DE CONTROL

El control interno comprende el plan de organización y todos los métodos coordinados y medidas adoptadas dentro de un negocio para salvaguardar sus activos, verificar lo adecuado y fiable de su información contable, promover la eficaciaoperativa y alentar la adhesión a las políticas preestablecidas por la dirección, determinando que los procedimientos están establecidos para asegurar que todos los ingresos se reciban y registren.

Cuestionario de control interno de los ingresos

· existen políticas y procedimientos escritos para las ventas?

· Se han establecido proyecciones, presupuestos, cuotasindividuales y otros controles?

· Se informa regularmente a la dirección del rendimiento real de las ventas comparado con el proyectado?

· Esta disponible una lista de precios?

· Aprueban los ejecutivos responsables cualquier cambio en los precios establecidos

· Aprueba el departamento de crédito todos los pedidos?

· Es el departamento de crédito...